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實(shí)務(wù)
問題已解決
銷售貨物，總額2.5萬(wàn)。票未開，款已收，貨已發(fā)，其中5千是保證金，剩余2萬(wàn)貨款分批收到了。賬務(wù)處理：借：銀行存款5千 貸：其他應(yīng)付款-保證金5千。借：銀行存款2萬(wàn) 貸：預(yù)收賬款2萬(wàn)。 現(xiàn)保證金轉(zhuǎn)為貨款，且票已開：借：其他應(yīng)付款-保證金5千 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5千。借：預(yù)收賬款2萬(wàn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2萬(wàn)。這樣做對(duì)不對(duì)？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
這樣做不對(duì)。
當(dāng)保證金轉(zhuǎn)為貨款且開票時(shí)，正確的分錄應(yīng)該是：
先把保證金轉(zhuǎn)為預(yù)收賬款：
借：其他應(yīng)付款 - 保證金 5 千
貸：預(yù)收賬款 5 千
然后確認(rèn)收入：
借：預(yù)收賬款 2.5 萬(wàn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（按不含稅金額）
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（按適用稅率計(jì)算）
因?yàn)殇N售貨物開票時(shí)需要確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額，且之前的保證金應(yīng)先轉(zhuǎn)到預(yù)收賬款，再統(tǒng)一確認(rèn)收入。
11/20 15:28
84785046 
11/20 15:32
好的明白了
樸老師 
11/20 15:33
滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝
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