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同學(xué)您好！ 總公司賬務(wù)處理 設(shè)立分公司時(shí)： 如果總公司以貨幣資金投資設(shè)立分公司，總公司的賬務(wù)處理為：借 “長(zhǎng)期股權(quán)投資 - 某分公司”，貸 “銀行存款”。這里的長(zhǎng)期股權(quán)投資是用于核算總公司對(duì)分公司的投資，金額通常為投入的貨幣資金數(shù)額。 向分公司撥付資金： 當(dāng)總公司向分公司撥付運(yùn)營(yíng)資金時(shí)，總公司賬務(wù)上一般通過(guò) “其他應(yīng)收款 - 某分公司” 科目來(lái)核算。例如，總公司撥付 50 萬(wàn)元資金給分公司，會(huì)計(jì)分錄為：借：其他應(yīng)收款 - 某分公司 500000，貸：銀行存款 500000。這部分資金在分公司后續(xù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可以用于日常開(kāi)支等。 收到分公司利潤(rùn)上繳： 分公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)后，按規(guī)定向總公司上繳利潤(rùn)時(shí)，總公司的會(huì)計(jì)分錄為：借 “銀行存款”，貸 “投資收益”（如果是獨(dú)立核算的分公司，總公司采用權(quán)益法核算）或者 “其他業(yè)務(wù)收入”（如果分公司不獨(dú)立核算，且總公司將其作為內(nèi)部資金往來(lái)處理）。例如，分公司上繳利潤(rùn) 20 萬(wàn)元，若為獨(dú)立核算且權(quán)益法核算的情況，會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款 200000，貸：投資收益 200000。 分公司注銷清算時(shí)： 如果分公司注銷，總公司要對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資或其他應(yīng)收款等相關(guān)科目進(jìn)行清理。如果分公司清算后有剩余資產(chǎn)返回總公司，總公司會(huì)計(jì)分錄為：借 “銀行存款”，貸 “長(zhǎng)期股權(quán)投資 - 某分公司”（或 “其他應(yīng)收款 - 某分公司”）。若有虧損，可能需要確認(rèn)投資損失，例如：借 “投資損失”，貸 “長(zhǎng)期股權(quán)投資 - 某分公司”。 分公司賬務(wù)處理 收到總公司投資或資金撥付： 分公司收到總公司投資設(shè)立的資金時(shí)，若是獨(dú)立核算的分公司，會(huì)計(jì)分錄為：借 “銀行存款”，貸 “實(shí)收資本 - 總公司”；若是非獨(dú)立核算的分公司，一般會(huì)計(jì)分錄為：借 “銀行存款”，貸 “其他應(yīng)付款 - 總公司”。例如，獨(dú)立核算的分公司收到總公司投資 100 萬(wàn)元，會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款 1000000，貸：實(shí)收資本 - 總公司 1000000。 日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)： 分公司在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，與普通企業(yè)的賬務(wù)處理類似。如采購(gòu)商品，借 “庫(kù)存商品”，貸 “銀行存款” 或 “應(yīng)付賬款”；銷售商品，借 “銀行存款” 或 “應(yīng)收賬款”，貸 “主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，借 “主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”，貸 “庫(kù)存商品”。 向總公司上繳利潤(rùn)： 分公司按規(guī)定向總公司上繳利潤(rùn)時(shí)，若為獨(dú)立核算的分公司，會(huì)計(jì)分錄為：借 “利潤(rùn)分配 - 應(yīng)付利潤(rùn)”，貸 “銀行存款”；若為非獨(dú)立核算的分公司，會(huì)計(jì)分錄可能為：借 “其他應(yīng)付款 - 總公司（利潤(rùn)部分）”，貸 “銀行存款”。例如，獨(dú)立核算的分公司上繳利潤(rùn) 20 萬(wàn)元，會(huì)計(jì)分錄為：借：利潤(rùn)分配 - 應(yīng)付利潤(rùn) 200000，貸：銀行存款 200000。 分公司注銷清算時(shí)： 分公司進(jìn)行注銷清算，需要對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行清理。將剩余資產(chǎn)歸還總公司，會(huì)計(jì)分錄為：借 “實(shí)收資本 - 總公司（或其他應(yīng)付款 - 總公司）”，貸 “銀行存款” 等資產(chǎn)科目。同時(shí)，要結(jié)清所有的負(fù)債和權(quán)益科目，如繳納稅款、清償債務(wù)等。