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總分機(jī)構(gòu)的賬務(wù)處理流程

84784971| 提問時(shí)間：11/19 13:04

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廖君老師

金牌答疑老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師,高級會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級經(jīng)濟(jì)師

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您好，我們備案分公司是統(tǒng)負(fù)盈虧還是自負(fù)盈虧。自負(fù)盈虧的話分公司就像子公司一樣，總分公司是各自已獨(dú)立的核算主體，統(tǒng)負(fù)盈虧是所得稅匯總在一起申報(bào)，匯總納稅企業(yè)按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定匯總計(jì)算的企業(yè)所得稅,包括預(yù)繳稅款和匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款,50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)?各分支機(jī)構(gòu)根據(jù)分?jǐn)偠惪罹偷剞k理繳庫或退庫;50%由總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偫U納,其中25%就地辦理繳庫或退庫,25%就地全額繳入中央國庫或退庫.具體的稅款繳庫或退庫程序按照財(cái)預(yù)[2012]40號(hào)文件第五條等相關(guān)規(guī)定

11/19 13:07

84784971

11/19 13:40

如果總公司盈利，分公司是虧損的話，分公司還需要分?jǐn)偹枚悊幔?/div>

廖君老師

11/19 13:46

您好，我們?nèi)绻亲载?fù)盈虧的話，就是各自獨(dú)立的，不分?jǐn)偟摹?如果是統(tǒng)負(fù)盈虧的話，總分公司合并在一起，要分?jǐn)偟?/div>

84784971

11/19 13:55

那只有一個(gè)分公司，那分公司分?jǐn)偙壤€得50%嗎？怎么才能是總公司自己承擔(dān)呢？

84784971

11/19 13:56

那這一年內(nèi)分公司虧損，總公司盈利，總公司已經(jīng)預(yù)交了大部分所得稅稅款的話，那匯算清繳的話，總分公司怎么分?jǐn)偅堪?0%分?jǐn)倖?？多退少補(bǔ)嗎

廖君老師

11/19 14:09

您好，這是總分公司合并的利潤計(jì)算的所得稅（就?是盈虧相抵后的）　總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳稅款=統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額×總機(jī)構(gòu)或該分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?　　總機(jī)構(gòu)或某一分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?.35×（該機(jī)構(gòu)營業(yè)收入/總分機(jī)構(gòu)營業(yè)收入之和）＋0.35×（該機(jī)構(gòu)工資總額/總分機(jī)構(gòu)工資總額之和）＋0.30×（該機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額/總分機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和）

84784971

11/19 14:30

你好老師，我理解的那個(gè)公式是分公司之間的分?jǐn)偙壤?，而不是分公司和總公司之間的分?jǐn)偙壤Ｎ募险f總公司50%，剩下的50%是各分公司承擔(dān)

廖君老師

11/19 14:41

您好，是的，按總文件是總公司分一半。年度匯繳不會(huì)出現(xiàn)大量退稅，因?yàn)榧径纫彩沁@樣申報(bào)的分支機(jī)構(gòu)繳納金額,由總機(jī)構(gòu)計(jì)算分配,具體是總機(jī)構(gòu)在每月或每季終了之日起10日內(nèi),按照上年度各省市分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個(gè)因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?三個(gè)因素的權(quán)重依次為0.35、0.35、0.30,計(jì)算分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅.