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實(shí)務(wù)
问题已解决
凈現(xiàn)金流量和現(xiàn)金流量的求發(fā)
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現(xiàn)金流量
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量:
直接法:通過(guò)現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的主要類(lèi)別直接反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。如銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金,減去購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金等??梢詮臅?huì)計(jì)記錄中的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)逐筆匯總得到。
間接法:以?xún)衾麧?rùn)為基礎(chǔ),調(diào)整非現(xiàn)金項(xiàng)目、不涉及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收益和損失、經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目的變動(dòng)等來(lái)計(jì)算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量。例如,凈利潤(rùn)加上折舊、攤銷(xiāo)等非現(xiàn)金費(fèi)用,再調(diào)整應(yīng)收賬款、存貨等的增減變動(dòng)。
投資活動(dòng)現(xiàn)金流量:
根據(jù)企業(yè)投資活動(dòng)中的現(xiàn)金流入和流出計(jì)算,如處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金,減去購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金等。這些數(shù)據(jù)可從資產(chǎn)的買(mǎi)賣(mài)等相關(guān)交易記錄獲取。
籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量:
包括吸收投資收到的現(xiàn)金、取得借款收到的現(xiàn)金等現(xiàn)金流入,減去償還債務(wù)支付的現(xiàn)金、分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金等現(xiàn)金流出。從籌資交易記錄中整理計(jì)算。
凈現(xiàn)金流量
凈現(xiàn)金流量 = 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量 + 投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量 + 籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量。即將三大活動(dòng)的現(xiàn)金流量?jī)纛~相加,以反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加或減少額。
2024 11/18 15:30
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