問題已解決

你好，??！政府的項目，剛開始公司做，購買的固定資產(chǎn)，公司在賬上做固定資產(chǎn)核算，也按月提折舊。目前，項目已經(jīng)完成，要將這些資產(chǎn)移送給政府下的一個管理公司，并開了二手車交易發(fā)票，這個票的收入是收不上的??！這個賬務(wù)如何處理？謝謝

84784968| 提問時間：11/13 09:18
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樸老師
金牌答疑老師
職稱：會計師
1.?這屬于資產(chǎn)無償移交，類似捐贈。先將固定資產(chǎn)賬面價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理（借：固定資產(chǎn)清理，累計折舊；貸：固定資產(chǎn)）。 2.?按發(fā)票金額名義處置，計入營業(yè)外支出（借：營業(yè)外支出；貸：固定資產(chǎn)清理）。 3.?稅務(wù)上，可能涉及增值稅視同銷售和企業(yè)所得稅捐贈支出扣除問題，要根據(jù)具體情況和政策處理，也可咨詢稅務(wù)機關(guān)。
11/13 09:19
84784968
11/13 10:32
當(dāng)時開的票，沒有按折舊后的金額開了，基本上是按原值開的，原值62萬多，現(xiàn)在開了52萬，按簡易計稅開的，有2636元的增值稅，稅已繳納?。?！那個票的賬務(wù)處理是這樣嗎：借：營業(yè)外支出： 522636元，貸：固定資產(chǎn)清理 52萬 應(yīng)交稅費－ 簡易計稅 2636元。對嗎？？？
樸老師
11/13 10:34
同學(xué)你好 對的 是這樣的
84784968
11/13 10:38
那這樣后，固定資產(chǎn)清理科目出現(xiàn)借方余額，并且是負數(shù)?。∵@個如何財務(wù)處理？？
樸老師
11/13 10:39
轉(zhuǎn)到營業(yè)外支出就可以了
84784968
11/13 10:42
出現(xiàn)負數(shù)，是不是對充一下營業(yè)外支出呀？？？
樸老師
11/13 10:47
同學(xué)你好 要計入營業(yè)外支出
84784968
11/13 10:49
謝謝老師?。。?/div>
84784968
11/13 10:50
對了，老師，那發(fā)生的相關(guān)的增值稅的附加是不是也要記入固定資產(chǎn)清理科目中呀！?。?/div>
樸老師
11/13 10:52
不是的哦 借銀行等科目 貸固定資產(chǎn)清理 貸銷項 這樣的 附加稅計提到稅金及附加
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