免費(fèi)問答

實(shí)際收到專項(xiàng)撥款時 借：銀行存款 貸：專項(xiàng)應(yīng)付款—**項(xiàng)目 撥款使用時 借：在建工程 貸：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款 項(xiàng)目完成后，形成資產(chǎn)部分 借：固定資產(chǎn) / 無形資產(chǎn) 貸：在建工程—**項(xiàng)目 同時 借：專項(xiàng)應(yīng)付款—**項(xiàng)目 貸：資本公積—撥款轉(zhuǎn)入 未形成資產(chǎn)需核銷的部分，報經(jīng)批準(zhǔn)后 借：專項(xiàng)應(yīng)付款—**項(xiàng)目 貸：管理費(fèi)用 撥款項(xiàng)目完成后，如有撥款結(jié)余需上交的 借：專項(xiàng)應(yīng)付款—**項(xiàng)目 貸：銀行存款

不建工程，只是會用這筆錢購買一些設(shè)施，比如固定資產(chǎn)，如何會計分錄；還有安裝服務(wù)，如何會計分錄；

那你直接計入固定資產(chǎn)

這種專項(xiàng)資金購買的固定資產(chǎn)不用計提折舊吧

專項(xiàng)資金購買的固定資產(chǎn)不用計提折舊

您看這樣對吧？收到專項(xiàng)資金時 借：銀行存款 300000 貸：專項(xiàng)應(yīng)付款-同城配項(xiàng)目 300000 1、后續(xù)支出購買固定資產(chǎn) ： 借：固定資產(chǎn) 150000 貸：銀行存款 同時結(jié)轉(zhuǎn)專項(xiàng)資金 借：專項(xiàng)應(yīng)付款-同城配項(xiàng)目 150000 貸： 資本公積-**專項(xiàng)資金 2、后期的一個管理維護(hù)費(fèi) 借：管理費(fèi)用 150000 貸：銀行存款 同時結(jié)轉(zhuǎn)專項(xiàng)資金 借：專項(xiàng)應(yīng)付款-同城配項(xiàng)目 150000 貸：資本公積-**專項(xiàng)資金

對的，你的理解是正確的

我在軟件上試了，不行 后期的一個管理維護(hù)費(fèi) 借：管理費(fèi)用 150000 貸：銀行存款 同時結(jié)轉(zhuǎn)專項(xiàng)資金 借：專項(xiàng)應(yīng)付款-同城配項(xiàng)目 150000 貸：管理費(fèi)用150000

未形成資產(chǎn)需核銷的部分，報經(jīng)批準(zhǔn)后 借：專項(xiàng)應(yīng)付款—**項(xiàng)目 貸：管理費(fèi)用

還有一個問題哦，這30萬專項(xiàng)資金，其中25萬是從別的公司買固定資產(chǎn)，安裝服務(wù)花銷了，還有5萬的后期維護(hù)是由我們公司開票做為我們公司的一個收入了，這個會計分錄怎么做合適呢

借 銀行存款 5 貸 營業(yè)外收入5

就這樣直接分錄了，不用在做同時結(jié)轉(zhuǎn)專項(xiàng)資金了是吧

對的，你的理解是正確的

還有最后一個問題哦，專項(xiàng)資金不能形成資產(chǎn)的費(fèi)用化支出，帳務(wù)處理怎么做合適呢

形成資產(chǎn)部分 借：固定資產(chǎn) / 無形資產(chǎn) 貸：在建工程—**項(xiàng)目 同時 借：專項(xiàng)應(yīng)付款—**項(xiàng)目 貸：資本公積—撥款轉(zhuǎn)入 未形成資產(chǎn)需核銷的部分，報經(jīng)批準(zhǔn)后 借：專項(xiàng)應(yīng)付款—**項(xiàng)目 貸：管理費(fèi)用

未形成資產(chǎn)的部分是不是就要繳納企業(yè)所得稅呢

沖掉了管理費(fèi)用，繳納企業(yè)所得稅

專項(xiàng)資金只能用做來購買固定資產(chǎn)嗎？才能形成資產(chǎn)嗎？專項(xiàng)資金用做管理費(fèi)用不行嗎？

專項(xiàng)資金一般只能用做來購買固定資產(chǎn)

因?yàn)檫@是?？顚Ｓ玫?/div>