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原因一：未按照規(guī)定填寫增值稅申報(bào)表附表二的相關(guān)欄次 外貿(mào)出口企業(yè)出口退稅勾選后，增值稅申報(bào)表附表二的三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額欄次填寫方法如下： 第 26 欄 “本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”：反映本期認(rèn)證相符，但按稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣，而未申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票情況。外貿(mào)企業(yè)用于出口退稅的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，在退稅勾選后，應(yīng)填寫在這一欄。 第 27 欄 “期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”：這一欄是對(duì)第 26 欄數(shù)據(jù)的一個(gè)累計(jì)體現(xiàn)，即截至期末，所有認(rèn)證相符但尚未申報(bào)抵扣的發(fā)票情況。 第 28 欄 “其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”：該欄用于反映截至本期期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣的增值稅專用發(fā)票情況。對(duì)于正常的出口退稅業(yè)務(wù)，一般不在此欄填寫數(shù)據(jù)。 如果填寫不正確，可能導(dǎo)致系統(tǒng)提示異常。請(qǐng)檢查這三欄的填寫是否符合上述規(guī)定，尤其注意第 26 欄是否正確填寫了本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票信息。 原因二：未取得前期稅務(wù)機(jī)關(guān)免抵退稅反饋 企業(yè)申報(bào)當(dāng)期《匯總表》的第 8 (c) 欄 xxx 與稅務(wù)機(jī)關(guān)最近一期 (yyy) 反寫匯總表的第 8 (c) 欄 zzz 不一致時(shí)，可能是因?yàn)槠髽I(yè)申報(bào)當(dāng)期免抵退稅前未取得前期稅務(wù)機(jī)關(guān)免抵退稅反饋。解決方法是獲取前期稅務(wù)機(jī)關(guān)免抵退稅反饋數(shù)據(jù)，申報(bào)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的最近一期反寫匯總表的第 8 (c) 欄數(shù)據(jù)帶入本期申報(bào)匯總表第 8 (c) 欄。 原因三：申報(bào)的當(dāng)期免抵退稅第 9 (c) 欄不為 0 如果當(dāng)期 yymm 申報(bào)《匯總表》“免抵退稅不得免征和抵扣稅額合計(jì)” aaa + 最近一期 yymm 稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)《匯總表》差額 bbb 與 (最近一期免抵退申報(bào)下一屬期 yymm 至當(dāng)期 yymm 增值稅納稅申報(bào)表附表二 18 欄合計(jì)數(shù) ccc) 不一致，原因可能是企業(yè)申報(bào)的當(dāng)期免抵退稅第 9 (c) 欄不為 0。在確認(rèn)不得免征和抵扣稅額計(jì)算準(zhǔn)確的前提下，需調(diào)整增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）附表二 “免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額” 欄次，實(shí)現(xiàn)當(dāng)期《匯總表》第 9 (a) 欄 + 稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的最近一期《匯總表》第 9 (c) 欄 = 最近一次免抵退稅申報(bào)下一屬期至當(dāng)期的《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》附表二 “免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額” 欄次的合計(jì)數(shù)。