問題已解決
A企業(yè)生產(chǎn)氣缸毛坯,委托B企業(yè)將毛坯加工,加工完成后B企業(yè)再將加工好的氣缸銷售給A企業(yè),請問B企業(yè)如何開票,如何賬務(wù)處理
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速問速答一、B?企業(yè)開票
B?企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票。
發(fā)票內(nèi)容應(yīng)包括:
貨物名稱:加工后的氣缸。
規(guī)格型號、數(shù)量、單價等詳細(xì)信息。
稅率和稅額。
發(fā)票稅率:
如果?B?企業(yè)為一般納稅人,加工勞務(wù)適用的增值稅稅率一般為?13%。
如果?B?企業(yè)為小規(guī)模納稅人,征收率為?3%(目前可能有優(yōu)惠政策)。
二、B?企業(yè)賬務(wù)處理
收到?A?企業(yè)的氣缸毛坯進(jìn)行加工時:
無需進(jìn)行賬務(wù)處理,但應(yīng)做好受托加工物資的登記和管理。
發(fā)生加工成本時:
借:生產(chǎn)成本?——?加工成本(包括人工成本、制造費用等)
貸:應(yīng)付職工薪酬、原材料、累計折舊等相應(yīng)科目。
加工完成將氣缸交付?A?企業(yè)并確認(rèn)銷售收入時:
借:應(yīng)收賬款?/?銀行存款等
貸:主營業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費?——?應(yīng)交增值稅(銷項稅額)。
同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本:
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:生產(chǎn)成本?——?加工成本
11/08 09:18
84784974
11/08 09:36
A企業(yè)將氣缸毛坯銷售給B企業(yè),B企業(yè)加工完成后再銷售給A企業(yè),是這種模式,勞煩老師再解答下,賬務(wù)處理和怎么開發(fā)票
樸老師
11/08 09:38
一、A 企業(yè)銷售氣缸毛坯給 B 企業(yè)的賬務(wù)處理及開票:
賬務(wù)處理:
確認(rèn)收入:
借:應(yīng)收賬款 / 銀行存款等
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
結(jié)轉(zhuǎn)成本:
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品(氣缸毛坯)
開票:
A 企業(yè)應(yīng)按照銷售氣缸毛坯的金額和適用稅率,向 B 企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票,發(fā)票內(nèi)容應(yīng)包括氣缸毛坯的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價和金額等。
二、B 企業(yè)加工完成后銷售給 A 企業(yè)的賬務(wù)處理及開票:
賬務(wù)處理:
確認(rèn)收入:
借:應(yīng)收賬款 / 銀行存款等
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
結(jié)轉(zhuǎn)成本:
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品(加工后的氣缸)
開票:
B 企業(yè)應(yīng)按照銷售加工后氣缸的金額和適用稅率,向 A 企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票,發(fā)票內(nèi)容應(yīng)包括加工后氣缸的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價和金額等。
對于 A 企業(yè)來說,收到 B 企業(yè)銷售的加工后氣缸,作為購進(jìn)處理:
借:庫存商品(加工后的氣缸)
應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:應(yīng)付賬款 / 銀行存款等。
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