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老師,充會員5萬送2萬怎么記科目,當(dāng)客人來刷會員時又做什么科目?
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速問速答當(dāng)客戶充值會員卡時,會計分錄應(yīng)如下記錄:
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金 50,000元(實際收到的現(xiàn)金或銀行存款)
借:銷售費(fèi)用/財務(wù)費(fèi)用 20,000元(贈送部分視為促銷費(fèi)用或折扣)
貸:預(yù)收賬款 70,000元(充值本金與贈送部分的總和)
當(dāng)客人使用會員卡消費(fèi)時,會計分錄則根據(jù)實際消費(fèi)金額進(jìn)行記錄。如果客人消費(fèi)了贈送的部分,這部分通常不直接計入主營業(yè)務(wù)收入,而是視為之前已經(jīng)通過銷售費(fèi)用或財務(wù)費(fèi)用確認(rèn)的成本或費(fèi)用。如果客人消費(fèi)的是充值的本金部分,則會計分錄如下:
借:預(yù)收賬款(按實際消費(fèi)金額)
貸:主營業(yè)務(wù)收入(按實際消費(fèi)金額計算的收入,可能需要考慮增值稅等因素)
11/06 13:52
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