免費問答

原來庫存商品：0，本月購入產(chǎn)品3000元，退貨2000元的庫存商品（這部分的進(jìn)項稅需要轉(zhuǎn)出）。本月銷售對應(yīng)的庫存商品為100元。這種情況從當(dāng)期成本扣除多少？

在這種情況下，本月實際成本計算如下： 1. 本月購入產(chǎn)品3000元。 2. 退貨2000元，對應(yīng)的庫存商品和進(jìn)項稅額需要相應(yīng)減少。 3. 本月銷售的庫存商品成本為100元。 因此，從當(dāng)期成本中扣除的應(yīng)是退貨部分的成本，即2000元。最終，當(dāng)期成本應(yīng)為1000元（3000元購入成本 - 2000元退貨成本），但銷售成本僅100元，因此，成本結(jié)轉(zhuǎn)為100元，剩余900元成本轉(zhuǎn)入下期。

也就是說只有銷售貨物配比的庫存商品需要結(jié)轉(zhuǎn)成本，退貨只是庫存商品的改變，不屬于當(dāng)期成本？

是的，你理解得很正確。退貨的部分只影響庫存商品的總量和進(jìn)項稅額，不直接計入當(dāng)期成本。只有實際銷售的商品的成本，即100元，才會從總成本中結(jié)轉(zhuǎn)為銷售成本。剩余的成本（900元）則作為期末庫存，轉(zhuǎn)入下一期。這樣確保了成本的準(zhǔn)確計算，反映了實際的商品消耗情況。

如果進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出100，本月購入的產(chǎn)品進(jìn)項稅額90，這樣就要交10元的增值稅。那這部分不含稅的金額（庫存商品），該結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本嗎？

當(dāng)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出100元，而本月購入的產(chǎn)品進(jìn)項稅額為90元時，確實會產(chǎn)生10元的增值稅應(yīng)納稅額差異。這種情況下，你需要關(guān)注的是不含稅的庫存商品金額。 退貨的庫存商品金額（不含稅）應(yīng)當(dāng)從總庫存成本中扣除，不參與當(dāng)期的主營業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)。因此，只有實際銷售的商品的成本（不含稅），在這里是100元，才會計入當(dāng)期的主營業(yè)務(wù)成本。其他的庫存成本（不含稅的部分）則留待后續(xù)銷售時結(jié)轉(zhuǎn)。這樣操作可以確保成本核算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。

老師的意思是，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，只涉及繳納增值稅和總庫存商品的減少，不涉及結(jié)轉(zhuǎn)成本。只有主營業(yè)務(wù)收入配比的成本才結(jié)轉(zhuǎn)？剩余的庫存商品待下次當(dāng)期有收入的時候在按照比例相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)？

完全正確！進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出主要是稅務(wù)處理，關(guān)于庫存商品的總量調(diào)整，并不直接影響成本結(jié)轉(zhuǎn)。只有與主營業(yè)務(wù)收入直接相關(guān)的商品成本，即實際銷售的商品成本，才會在當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)為成本。剩余的庫存商品成本則保留在庫存中，待下次有收入時，按照銷售比例相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)。這樣做可以確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和業(yè)務(wù)的真實性。

明白了，非常感老師，老師解答的很清晰

很高興能幫到你！如果還有其他問題，隨時歡迎提問。祝你工作順利！