問(wèn)題已解決

請(qǐng)問(wèn)老師，我們旅游公司收到這種可抵扣的行程單要怎么做賬

84784979| 提問(wèn)時(shí)間：11/02 07:25
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，這部分如果已經(jīng)是差額過(guò)的就不能抵扣， 根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）的規(guī)定，旅游公司選擇差額征稅后，除了銷售額中已抵減的費(fèi)用外，其他的進(jìn)項(xiàng)稅額仍然可以抵扣? 按照財(cái)稅【2016】36號(hào)文件 附件2：《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》：“試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。 選擇上述辦法計(jì)算銷售額的試點(diǎn)納稅人，向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付的上述費(fèi)用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票?！?/div>
11/02 07:36
84784979
11/02 07:41
老師，這也就是說(shuō)我們公司差額開票的話，運(yùn)輸公司開給我們的專票和行程單都不能做進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證是嗎
84784979
11/02 07:42
那我們公司收到的這種行程單要怎么處理，就掛在稅務(wù)局不用管么，賬務(wù)上是不是還要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
廖君老師
11/02 07:42
您好，是的，看我們是不是當(dāng)成差額部分在銷售額中抵減了，
84784979
11/02 07:45
噢…那請(qǐng)問(wèn)老師，這種專票和行程單在電子稅務(wù)局要怎么操作
廖君老師
11/02 07:47
您好，咱這里可以勾選，就跟一般的專用發(fā)票一樣勾選，統(tǒng)計(jì)確認(rèn)后，自動(dòng)在增值稅申報(bào)附表2中
84784979
11/02 07:50
謝謝老師，請(qǐng)問(wèn)下這種行程單一般要怎么做賬，賬務(wù)處理能麻煩老師教一下嗎
廖君老師
11/02 07:54
您好，好的， 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? ?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅? ?（這是差額征收） 貸：應(yīng)付賬款或銀行存款
84784979
11/02 08:04
那是否還需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的分錄
廖君老師
11/02 08:05
您好，我們不要勾選抵扣， ?企業(yè)勾選“不抵扣”用途時(shí)，新增“不抵扣原因”作為必錄項(xiàng)，同時(shí)調(diào)整抵扣統(tǒng)計(jì)表的表樣。 原因有：用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，用于免稅項(xiàng)目，用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)，遭受非正常損失，其他
84784979
11/02 08:06
明白了，謝謝老師
廖君老師
11/02 08:07
?親愛(ài)的朋友，您太客氣了， 祝您工作順利，生活順意~?? ? ? ? ? ? 希望能幫助到您， 感謝善良好心的您給我一個(gè)五星好評(píng)~
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