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問題已解決
老師早上好！我司投資一項目--短劇拍攝，簽了投資協(xié)議，并非股東，付款時用途寫影視制作費，到時對方會開發(fā)票給我司，后期短劇開播有收益對方要求我司開發(fā)票品類“信息技術(shù)服務費”，請問這項業(yè)務前后的賬務處理？會計分錄？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
早上好！關(guān)于你提到的短劇投資項目，賬務處理可以這樣操作：
1. 初期投資時，如果對方開具的是“影視制作費”的發(fā)票，可以借記“長期股權(quán)投資”（如果確認為股權(quán)性質(zhì)）或“其他應收款”（如果是債權(quán)性質(zhì)），貸記“銀行存款”。
2. 當短劇開始盈利，你公司需要根據(jù)收到的收益開具“信息技術(shù)服務費”發(fā)票，此時可以借記“應收賬款”或“銀行存款”（取決于收款方式），貸記“營業(yè)收入”。
這樣的分錄能夠確保投資和收益的正確記錄，同時滿足稅務合規(guī)性。
10/30 08:58
84785027 
10/30 09:12
小智老師您好！前天我有問過是您幫忙解答的，但昨天我看了投資協(xié)議我司并非股東，且收益只有一年，只是投資這項目，科目“長期股權(quán)投資”適用么？
小智老師 
10/30 09:13
你好！了解到你公司并非股東且投資期限只有一年，那么使用“長期股權(quán)投資”確實不太適合。建議將初期投資記錄為“其他應收款”，這樣更符合實際情況。賬務分錄可以調(diào)整為：
初期付款時：借記“其他應收款”，貸記“銀行存款”。
這樣處理更加貼合你公司的實際投資情況。
84785027
10/30 09:25
好的，前期付款是借記其他應收款？或記預付賬款，可行？收到對方的發(fā)票時分錄如何寫？
小智老師
10/30 09:26
當然，如果是預付款項，可以先借記“預付賬款”，這也是符合實際操作的。當收到對方的“影視制作費”發(fā)票時，你可以做如下會計分錄：
1. 收到發(fā)票時，如果之前借記了“預付賬款”，可以：
- 借記“其他應收款”
- 貸記“預付賬款”
這樣的處理方式可以確保賬務的準確性和合規(guī)性。
84785027
10/30 09:44
好的，那當收到開具“信息技術(shù)服務費”發(fā)票的款時貸記“營業(yè)收入”，收益是分期的，需結(jié)轉(zhuǎn)成本么？也就是前期付的“影視制作費”要結(jié)轉(zhuǎn)成本么？
小智老師
10/30 09:46
如果收益是分期獲得的，確實需要將前期支付的“影視制作費”按照收益的實現(xiàn)比例逐期結(jié)轉(zhuǎn)成本。這樣做是為了匹配收入和成本，更好地反映利潤情況。會計分錄可以是：
每次確認收入時：
- 借記“營業(yè)成本”
- 貸記“其他應收款”（或相應的成本相關(guān)科目）
同時，對應的收入確認：
- 借記“銀行存款”或“應收賬款”
- 貸記“營業(yè)收入”
這樣的處理可以確保每期的財務報表更加準確地反映經(jīng)濟活動的實際情況。
84785027
10/30 10:20
好的，感謝小智老師！
小智老師
10/30 10:22
不客氣！有其他問題隨時歡迎提問，祝工作順利！
84785027
10/30 13:34
小智老師你好！前幾天有問過你空調(diào)發(fā)票的事，現(xiàn)在對方即不退款也不開發(fā)票給我們，這如何處理賬務？本想他開不了空調(diào)發(fā)票就讓他退款，想其他辦法
小智老師
10/30 13:36
你好！如果對方既不退款也不開發(fā)票，這種情況下，你們已經(jīng)支付的款項可以先記錄為“其他應付款”或“預付賬款”。這樣做是為了反映出款項已支付但尚未獲得相應的經(jīng)濟利益。
同時，建議與對方協(xié)商解決，如果最終無法開票也無法退款，可能需要考慮將此款項計入損失。具體會計處理可以是：
- 借記“管理費用”或“營業(yè)外支出”
- 貸記“其他應付款”或“預付賬款”
這樣處理能夠確保財務記錄的準確性和合規(guī)性。希望能盡快解決這個問題！
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