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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師早上好！我司投資一項(xiàng)目--短劇拍攝，簽了投資協(xié)議，并非股東，付款時(shí)用途寫影視制作費(fèi)，到時(shí)對(duì)方會(huì)開(kāi)發(fā)票給我司，后期短劇開(kāi)播有收益對(duì)方要求我司開(kāi)發(fā)票品類“信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)”，請(qǐng)問(wèn)這項(xiàng)業(yè)務(wù)前后的賬務(wù)處理？會(huì)計(jì)分錄？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
早上好！關(guān)于你提到的短劇投資項(xiàng)目，賬務(wù)處理可以這樣操作：
1. 初期投資時(shí)，如果對(duì)方開(kāi)具的是“影視制作費(fèi)”的發(fā)票，可以借記“長(zhǎng)期股權(quán)投資”（如果確認(rèn)為股權(quán)性質(zhì)）或“其他應(yīng)收款”（如果是債權(quán)性質(zhì)），貸記“銀行存款”。
2. 當(dāng)短劇開(kāi)始盈利，你公司需要根據(jù)收到的收益開(kāi)具“信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)”發(fā)票，此時(shí)可以借記“應(yīng)收賬款”或“銀行存款”（取決于收款方式），貸記“營(yíng)業(yè)收入”。
這樣的分錄能夠確保投資和收益的正確記錄，同時(shí)滿足稅務(wù)合規(guī)性。
2024 10/30 08:58
84785027 
2024 10/30 09:12
小智老師您好！前天我有問(wèn)過(guò)是您幫忙解答的，但昨天我看了投資協(xié)議我司并非股東，且收益只有一年，只是投資這項(xiàng)目，科目“長(zhǎng)期股權(quán)投資”適用么？
小智老師 
2024 10/30 09:13
你好！了解到你公司并非股東且投資期限只有一年，那么使用“長(zhǎng)期股權(quán)投資”確實(shí)不太適合。建議將初期投資記錄為“其他應(yīng)收款”，這樣更符合實(shí)際情況。賬務(wù)分錄可以調(diào)整為：
初期付款時(shí)：借記“其他應(yīng)收款”，貸記“銀行存款”。
這樣處理更加貼合你公司的實(shí)際投資情況。
84785027
2024 10/30 09:25
好的，前期付款是借記其他應(yīng)收款？或記預(yù)付賬款，可行？收到對(duì)方的發(fā)票時(shí)分錄如何寫？
小智老師
2024 10/30 09:26
當(dāng)然，如果是預(yù)付款項(xiàng)，可以先借記“預(yù)付賬款”，這也是符合實(shí)際操作的。當(dāng)收到對(duì)方的“影視制作費(fèi)”發(fā)票時(shí)，你可以做如下會(huì)計(jì)分錄：
1. 收到發(fā)票時(shí)，如果之前借記了“預(yù)付賬款”，可以：
- 借記“其他應(yīng)收款”
- 貸記“預(yù)付賬款”
這樣的處理方式可以確保賬務(wù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。
84785027
2024 10/30 09:44
好的，那當(dāng)收到開(kāi)具“信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)”發(fā)票的款時(shí)貸記“營(yíng)業(yè)收入”，收益是分期的，需結(jié)轉(zhuǎn)成本么？也就是前期付的“影視制作費(fèi)”要結(jié)轉(zhuǎn)成本么？
小智老師
2024 10/30 09:46
如果收益是分期獲得的，確實(shí)需要將前期支付的“影視制作費(fèi)”按照收益的實(shí)現(xiàn)比例逐期結(jié)轉(zhuǎn)成本。這樣做是為了匹配收入和成本，更好地反映利潤(rùn)情況。會(huì)計(jì)分錄可以是：
每次確認(rèn)收入時(shí)：
- 借記“營(yíng)業(yè)成本”
- 貸記“其他應(yīng)收款”（或相應(yīng)的成本相關(guān)科目）
同時(shí)，對(duì)應(yīng)的收入確認(rèn)：
- 借記“銀行存款”或“應(yīng)收賬款”
- 貸記“營(yíng)業(yè)收入”
這樣的處理可以確保每期的財(cái)務(wù)報(bào)表更加準(zhǔn)確地反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的實(shí)際情況。
84785027
2024 10/30 10:20
好的，感謝小智老師！
小智老師
2024 10/30 10:22
不客氣！有其他問(wèn)題隨時(shí)歡迎提問(wèn)，祝工作順利！
84785027
2024 10/30 13:34
小智老師你好！前幾天有問(wèn)過(guò)你空調(diào)發(fā)票的事，現(xiàn)在對(duì)方即不退款也不開(kāi)發(fā)票給我們，這如何處理賬務(wù)？本想他開(kāi)不了空調(diào)發(fā)票就讓他退款，想其他辦法
小智老師
2024 10/30 13:36
你好！如果對(duì)方既不退款也不開(kāi)發(fā)票，這種情況下，你們已經(jīng)支付的款項(xiàng)可以先記錄為“其他應(yīng)付款”或“預(yù)付賬款”。這樣做是為了反映出款項(xiàng)已支付但尚未獲得相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)利益。
同時(shí)，建議與對(duì)方協(xié)商解決，如果最終無(wú)法開(kāi)票也無(wú)法退款，可能需要考慮將此款項(xiàng)計(jì)入損失。具體會(huì)計(jì)處理可以是：
- 借記“管理費(fèi)用”或“營(yíng)業(yè)外支出”
- 貸記“其他應(yīng)付款”或“預(yù)付賬款”
這樣處理能夠確保財(cái)務(wù)記錄的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。希望能盡快解決這個(gè)問(wèn)題！
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