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問題已解決
請問非貨幣性資產(chǎn)轉讓分五年確認所得，投資企業(yè)如果是簡易計稅確認的股權計稅基礎第一年要不要加上增值稅
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好，這個的話是不需要加上這個增值稅的，這個不用的
10/24 15:18
84784986 
10/24 15:24
圖片上傳不了嗎，為啥涉稅實務服務?？季砝镆由?/div>
小鎖老師 
10/24 15:24
您好，可以截個圖發(fā)一下我看看
84784986
10/24 15:25
題目是用自己設備投資的
小鎖老師
10/24 15:25
他是不是說這個不能抵扣了沒有，這個
84784986
10/24 15:27
就說簡易計稅的
小鎖老師
10/24 15:28
是這樣的，如果是不能抵扣的增值稅，這種的話需要轉出，然后加上增值稅的，否則不需要
84784986
10/24 15:33
簡易計稅不就是不能抵扣增值稅嗎
小鎖老師
10/24 15:33
我看看題目具體怎么說的，有沒有后續(xù)，這個能發(fā)一下不
84784986
10/24 15:43
我這好像發(fā)不了圖片，上傳失敗
小鎖老師
10/24 15:44
那就這樣認定吧，就是按照簡易計稅抵扣不了增值稅，需要做轉出，然后這部分影響計稅基礎
84784986
10/24 15:49
題目簡化就是集團企業(yè)用固定資產(chǎn)投資與全資子公司，原價840萬，已折舊340萬，投資協(xié)議約定資產(chǎn)評估價格含稅1325萬，投資過程中按規(guī)定應繳納的稅費由各方自行承擔，都是一般納稅人，開具了增值稅專用發(fā)票，增值稅選擇簡易計稅，分四年計入應納稅所得額，答案是集團第一年計稅基礎是（840-340）+800/4+25=725
小鎖老師
10/24 15:50
嗯，那就是按照那個1325含稅價簡易計稅，稅款自己承擔，這樣來的
84784986
10/24 15:51
那就是因為簡易計稅了
小鎖老師
10/24 15:51
嗯對是這個意思的
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老師，在企業(yè)所得稅中規(guī)定，非貨幣性資產(chǎn)對外投資企業(yè)所得稅處理有一點不明白，就是首先我們要確認非貨幣性資產(chǎn)對外轉讓所得，那這個這個所得就是我收入減去成本的所得然后在五個納稅年度那均勻地確認非貨幣性資產(chǎn)轉讓所得，再根據(jù)五個納稅期間分期確認的這個所得去調整長期股權投資計稅基礎，在這個過程中，并沒有考慮到增值稅這個因素呀，在會計上我確認長投的話就是價稅合計金額
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請問老師政府以股權投資方式投資企業(yè)，企業(yè)不確認收入，會計上計入實收資本和資本公積處理，為什么屬于非貨幣性資產(chǎn)的按接受價確認計稅基礎？不是不交稅嗎？為啥還確認計稅基礎？
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重組交易中，適用特殊性規(guī)定時，對交易中股權支付暫不確認有關資產(chǎn)的轉讓所得或損失，其非股權支付仍應該在交易當期確認相應的資產(chǎn)轉讓所得或損失，并調整相應資產(chǎn)的計稅基礎。非股權支付對應的資產(chǎn)轉讓所得或損失＝（被轉讓資產(chǎn)的公允價值－被轉讓資產(chǎn)的計稅基礎）×（非股權支付金額÷被轉讓資產(chǎn)的公允價值）
這句話能通俗易懂的解釋下嗎？
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受讓企業(yè)取得轉讓企業(yè)資產(chǎn)的計稅基礎，以被轉讓資產(chǎn)的原有計稅基礎確定，注意不是等于原資產(chǎn)的計稅基礎，是以這個原計稅基礎乘以股權支付部分所占的比例，然后加上支付的非股權支付額計算。題干中1000×（1600÷1800）是股權支付部分的計稅基礎（按原計稅基礎確認），200是非股權支付部分的公允價值。甲企業(yè)取得資產(chǎn)的計稅基礎=1000×（1600÷1800）+200=1088.89（萬元）
請問這個計算的時候為什么不用乘90%的比例？
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老師，非貨幣性資產(chǎn)轉讓所得=評估后的公允價值—計稅基礎。其中，計稅基礎為非貨幣性資產(chǎn)原計稅基礎，不同于賬面價值，這句話不理解，轉轉所得，是不是收入減去成本，這個成本是原計稅基礎？不是賬面價值？
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