免費(fèi)問答

在小會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，小規(guī)模納稅人發(fā)現(xiàn) 2022 年有三張進(jìn)項(xiàng)發(fā)票未入賬且商品已銷售做成本、款項(xiàng)已付的情況，可以在今年 10 月份進(jìn)行賬務(wù)處理，但這種做法并不完全規(guī)范，可能會(huì)存在一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 一、賬務(wù)處理 確認(rèn)存貨入庫（假設(shè)不考慮增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的單獨(dú)核算，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額通常計(jì)入成本）： 借：庫存商品（發(fā)票金額） 貸：應(yīng)付賬款 / 其他應(yīng)付款等（暫掛往來，表明之前未入賬的應(yīng)付款項(xiàng)） 沖減之前已付的款項(xiàng)掛賬： 借：應(yīng)付賬款 / 其他應(yīng)付款等（已付的款項(xiàng)金額） 貸：銀行存款等（之前付款的科目） 由于商品已銷售，需調(diào)整成本： 借：庫存商品（發(fā)票金額） 貸：以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) 二、風(fēng)險(xiǎn)提示 雖然這樣處理在一定程度上解決了當(dāng)前問題，但可能引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)注。按照正規(guī)做法，應(yīng)當(dāng)更正 2022 年的報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。如果不進(jìn)行更正，可能在稅務(wù)稽查等情況下被認(rèn)為存在財(cái)務(wù)不規(guī)范行為，從而面臨補(bǔ)繳稅款、罰款等風(fēng)險(xiǎn)。