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問(wèn)題已解決
（2）2023年1月1日，大山公司將辦公樓出租給乙公司。租賃合同規(guī)定：租賃期為3年，租賃期開(kāi)始日為2023年1月1日，年租金為240萬(wàn)元，于每年末支付。辦公樓轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)前采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用50年，預(yù)計(jì)凈殘值為零；轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)后采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。轉(zhuǎn)換日，該辦公樓原價(jià)為800萬(wàn)元，已計(jì)提折舊為400萬(wàn)元，公允價(jià)值為1300萬(wàn)元。2023年12月31日，該辦公樓的公允價(jià)值為1500萬(wàn)元。假定稅法規(guī)定的該辦公樓使用年限、折舊方法及凈殘值與其轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)前的會(huì)計(jì)規(guī)定相同。 這個(gè)對(duì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)的影響：思路不有點(diǎn)亂：給點(diǎn)意見(jiàn)：
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同學(xué)你好
一、2023 年 1 月 1 日轉(zhuǎn)換時(shí)
固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)，賬面價(jià)值發(fā)生變化：
固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為 800 萬(wàn)元 - 已計(jì)提折舊 400 萬(wàn)元 = 400 萬(wàn)元。
轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)后公允價(jià)值為 1300 萬(wàn)元。
公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額 1300 萬(wàn)元 - 400 萬(wàn)元 = 900 萬(wàn)元，計(jì)入其他綜合收益，不影響當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤(rùn)。
二、2023 年 12 月 31 日
租金收入：
年租金為 240 萬(wàn)元，確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入，增加會(huì)計(jì)利潤(rùn) 240 萬(wàn)元。
投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)：
公允價(jià)值從 1300 萬(wàn)元變?yōu)?1500 萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng) 1500 萬(wàn)元 - 1300 萬(wàn)元 = 200 萬(wàn)元。
計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益，增加會(huì)計(jì)利潤(rùn) 200 萬(wàn)元。
三、總結(jié)
綜合來(lái)看，該業(yè)務(wù)對(duì) 2023 年會(huì)計(jì)利潤(rùn)的影響為租金收入 240 萬(wàn)元加上公允價(jià)值變動(dòng)損益 200 萬(wàn)元，共計(jì) 440 萬(wàn)元。
在分析過(guò)程中，要明確不同業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理對(duì)利潤(rùn)的不同影響路徑，同時(shí)注意區(qū)分哪些業(yè)務(wù)影響當(dāng)期利潤(rùn)，哪些業(yè)務(wù)不影響當(dāng)期利潤(rùn)但可能影響所有者權(quán)益等其他項(xiàng)目
10/22 17:16
84785024 
10/22 17:35
謝謝：思路分析清楚，比答案解析還清楚楚。 這個(gè)題目如果出在大題：考慮所得稅影響的我就有點(diǎn)亂：
其實(shí)就是需要占對(duì)方向： 稅法認(rèn)同的 會(huì)計(jì)做賬的 ： 最后把利潤(rùn)總額調(diào)整成稅務(wù)的口徑 最后計(jì)算所得稅：說(shuō)起簡(jiǎn)單，但是中間細(xì)節(jié)太多
樸老師 
10/22 17:41
是的
你說(shuō)的是這么回事
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