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實(shí)務(wù)
問題已解決
你好，老師，想請問下所得稅費(fèi)用科目是不是不影響企業(yè)所得稅的計(jì)算，所得稅費(fèi)用影響的是企業(yè)的凈利潤對嗎。如果是企業(yè)利潤總額是100萬，按照25的企業(yè)所得稅，我是不是應(yīng)計(jì)提借100*0.25的所得稅費(fèi)用，貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅100*0.25，然后小微企業(yè)減免了100*0.20 借應(yīng)交稅費(fèi)用-所得稅減免 貸營業(yè)外收入。 這樣是不是因?yàn)橛?jì)提所得稅費(fèi)用是100*0.25的會(huì)使企業(yè)持有人的凈利潤減少的。
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是的，您理解得沒錯(cuò)。所得稅費(fèi)用影響的是凈利潤。按您說的情況，先計(jì)提所得稅費(fèi)用25萬，然后根據(jù)小微企業(yè)優(yōu)惠政策調(diào)整，最終所得稅費(fèi)用反映在凈利潤上，確實(shí)會(huì)減少凈利潤。
10/22 10:11
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10/22 10:36
老師那么所得稅費(fèi)用按照整體25計(jì)提，繳納時(shí)候那百分之20的優(yōu)惠就直接做營業(yè)外收入，他會(huì)影響到企業(yè)的利潤總額不 導(dǎo)致利潤總額的增加
堂堂老師 
10/22 10:39
所得稅優(yōu)惠體現(xiàn)在繳納時(shí)調(diào)整實(shí)際繳納金額，不會(huì)直接影響利潤總額。利潤總額由各項(xiàng)收入和成本決定，優(yōu)惠體現(xiàn)在凈利潤上，即最終的凈利潤會(huì)因稅收優(yōu)惠而增加。
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10/22 10:44
但是在年報(bào)上的時(shí)候如果把減免的所得稅正常做了營業(yè)外收入，年報(bào)時(shí)候需要把這部分營業(yè)外收入金額加上，那這樣不是又把年報(bào)的利潤總額加大了嗎老師。 正常情況下小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的，企業(yè)所得稅減免要不要做營業(yè)外收入吧減免部分在計(jì)收入一下
堂堂老師
10/22 10:46
您的理解基本正確。按照小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)所得稅減免通常不做營業(yè)外收入處理，而是直接減少所得稅費(fèi)用。如此，減免部分不會(huì)影響利潤總額，只影響凈利潤。年報(bào)時(shí)不應(yīng)將減免部分作為營業(yè)外收入加回。
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10/22 10:49
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不用管減免部分做營業(yè)外收入，直接按照實(shí)際要繳納的所得稅直接計(jì)提呀，那企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則呢老師就要做減免的營業(yè)外收入嗎，那企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)這樣的話不是也設(shè)計(jì)到年報(bào)時(shí)候的營業(yè)外收入嗎
堂堂老師
10/22 10:52
是的，在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，所得稅減免通常會(huì)作為營業(yè)外收入處理。這意味著減免部分會(huì)在賬上體現(xiàn)為營業(yè)外收入，從而影響年報(bào)中的利潤總額。因此，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，減免所得稅需謹(jǐn)慎處理，以符合相關(guān)規(guī)定。
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10/22 10:56
那按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是不是就存在著本來減免的所得稅因?yàn)樗愕搅藸I業(yè)外收入，年報(bào)增加時(shí)候?qū)е聭?yīng)交所得稅又變多了。是這樣吧老師
堂堂老師
10/22 10:57
是的，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，減免的所得稅計(jì)入營業(yè)外收入會(huì)影響年報(bào)中的利潤總額。這可能導(dǎo)致年報(bào)時(shí)顯示的所得稅費(fèi)用增加，但實(shí)際繳納的稅款已因減免而減少。需注意調(diào)整，確保準(zhǔn)確反映實(shí)際情況。
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10/22 11:05
年報(bào)時(shí)候按照實(shí)際做了還需要調(diào)整什么嗎，賬不用調(diào)整了吧，只做年報(bào)表的調(diào)整就行吧，那要是小企業(yè)的就把這部分減免的營業(yè)外收入是不是也行呢老師。
堂堂老師
10/22 11:08
對于小企業(yè)，按照小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，可以直接將減免的所得稅費(fèi)用減少，無需計(jì)入營業(yè)外收入，因此年報(bào)時(shí)無需特別調(diào)整。對于執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，雖然減免部分計(jì)入營業(yè)外收入，但年報(bào)時(shí)主要調(diào)整報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目，賬面記錄一般不需要變動(dòng)。具體還需根據(jù)具體情況和審計(jì)意見來確定。
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