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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
企業(yè)幫助員工交個(gè)人所得稅，這個(gè)錢員工也不償還企業(yè)，不從工資中扣除，計(jì)提個(gè)人所得稅的時(shí)候怎樣寫會(huì)計(jì)分錄？放發(fā)工資時(shí)，繳納的個(gè)稅怎樣寫分錄？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
計(jì)提時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
發(fā)放工資并繳納稅款時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
10/18 19:36
84784953 
10/18 22:44
員工的個(gè)稅是企業(yè)來(lái)交，這個(gè)不應(yīng)該記在營(yíng)業(yè)外支出嗎？
小智老師 
10/18 22:47
不是的，個(gè)人所得稅是企業(yè)代扣代繳，會(huì)計(jì)處理上屬于成本費(fèi)用的一部分，一般計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”，不是營(yíng)業(yè)外支出。
84784953
10/18 23:00
這個(gè)錢員工不出，企業(yè)出了之后，也不從員工工資扣除
84784953
10/18 23:00
怎樣記會(huì)計(jì)分錄
84784953
10/18 23:01
我知道您寫的是企業(yè)代扣代繳，發(fā)工資的時(shí)候從員工的工資扣除。我問(wèn)的是，如果不從員工工資中扣除，員工也不歸還，這筆錢就讓企業(yè)出
小智老師
10/18 23:02
計(jì)提時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
發(fā)放工資并繳納稅款時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
同時(shí)，由于員工不償還，這部分可視為公司福利，調(diào)整分錄：
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等（根據(jù)員工所屬部門）
貸：應(yīng)付職工薪酬
小智老師
10/18 23:03
您的理解基本正確。根據(jù)您的描述，會(huì)計(jì)分錄如下：
計(jì)提時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
發(fā)放工資并繳納稅款時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
由于這部分稅金由公司承擔(dān)，可視為公司福利，調(diào)整分錄：
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等（根據(jù)員工所屬部門）
貸：應(yīng)付職工薪酬
小智老師
10/18 23:04
您的理解是正確的。具體分錄如下：
計(jì)提時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
發(fā)放工資并繳納稅款時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
同時(shí)，因公司承擔(dān)這部分稅款，作為公司福利處理：
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等（按員工所屬部門）
貸：應(yīng)付職工薪酬
84784953
10/18 23:04
這個(gè)調(diào)整分錄跟上面的發(fā)放時(shí)分錄都寫在一個(gè)憑證上嗎
84784953
10/18 23:05
這個(gè)不還的個(gè)人所得稅不能作為營(yíng)業(yè)外支出嗎？
小智老師
10/18 23:07
調(diào)整分錄和發(fā)放時(shí)分錄可以合并為一個(gè)憑證。
不還的個(gè)人所得稅不應(yīng)作為營(yíng)業(yè)外支出，而是計(jì)入員工福利費(fèi)，即相關(guān)成本費(fèi)用科目。如管理部門則計(jì)入管理費(fèi)用。
小智老師
10/18 23:08
調(diào)整分錄和發(fā)放時(shí)分錄可以合并為一個(gè)憑證。
不還的個(gè)人所得稅不應(yīng)作為營(yíng)業(yè)外支出，而是計(jì)入員工福利費(fèi)，比如管理費(fèi)用等。這樣處理更準(zhǔn)確。
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