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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，增值稅進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)完整的賬務(wù)處理是怎么樣的
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進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)的賬務(wù)處理主要涉及“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目，包括進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額兩個(gè)明細(xì)。采購(gòu)時(shí)借記相關(guān)成本費(fèi)用科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”；銷售時(shí)借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”，貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等相關(guān)科目。
10/17 19:36
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10/17 19:49
老師，我們的進(jìn)項(xiàng)稅額入的待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額
小智老師 
10/17 19:51
當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額需要先計(jì)入待認(rèn)證狀態(tài)時(shí)，首先借記“應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”，貸記相應(yīng)成本費(fèi)用科目如銀行存款或應(yīng)付賬款。待認(rèn)證通過(guò)后，再將此部分稅額轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”。
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10/17 20:00
期末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)怎么做的
小智老師
10/17 20:02
期末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時(shí)，將“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目的余額（不論是借方還是貸方）結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目。如果是借方余額表示留抵稅額，如果是貸方余額則表示需繳納的稅額。完成后，“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目無(wú)余額。
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10/17 20:05
那增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額這兩個(gè)三級(jí)科目還是有余額的吧
小智老師
10/17 20:06
是的，正常情況下，期末“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”下的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額科目會(huì)有余額，具體要看企業(yè)當(dāng)期的購(gòu)銷情況。最終這些余額會(huì)結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目。如果有疑問(wèn)，具體還要看企業(yè)的實(shí)際賬務(wù)處理。
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10/17 20:08
期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)的分錄是這個(gè)嗎
借： 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
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10/17 20:09
就是期末把進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額一起轉(zhuǎn)入未交增值稅
小智老師
10/17 20:11
不是這樣的。期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，如果是留抵，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅”；如果是需補(bǔ)繳，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”。具體要根據(jù)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)差額來(lái)確定。
小智老師
10/17 20:12
正確。期末根據(jù)進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)差額來(lái)結(jié)轉(zhuǎn)，若為留抵，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅”；若需補(bǔ)繳，則借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”。這樣處理符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。
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10/17 20:16
老師，待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額什么時(shí)候用
小智老師
10/17 20:19
待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額用于那些取得的進(jìn)項(xiàng)稅額票據(jù)（如增值稅專用發(fā)票）還未經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的情況。在未認(rèn)證前，這部分稅額先記錄在“應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”中，待認(rèn)證通過(guò)后，再轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”。這樣能準(zhǔn)確反映進(jìn)項(xiàng)稅額的狀態(tài)。
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