問(wèn)題已解決

老師，公司第一季度盈利，利潤(rùn)報(bào)稅時(shí)直接彌補(bǔ)了上年度虧損（還交了一部分），賬務(wù)上沒(méi)做處理，所得稅就一直掛在賬上（所得稅計(jì)提那里顯示金額六千多），第二季度也是虧損的，所以沒(méi)管它，現(xiàn)在第三季度盈利，要計(jì)提繳納所得稅，這個(gè)第一季度彌補(bǔ)了去年年度虧損的金額賬上怎么處理？

84784974| 提問(wèn)時(shí)間：10/17 03:44
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堂堂老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
一季度用盈利彌補(bǔ)了上年度虧損，并已進(jìn)行納稅，賬務(wù)上需要調(diào)整“遞延所得稅資產(chǎn)”和“所得稅費(fèi)用”。建議您調(diào)整賬目，將之前掛賬的所得稅費(fèi)用沖回，并按最新季度盈利情況重新計(jì)提所得稅。具體數(shù)額需根據(jù)實(shí)際情況計(jì)算。
10/17 03:47
84784974
10/17 03:49
老師，我可以直接做到九月份嗎？這個(gè)分錄怎么做？
堂堂老師
10/17 03:51
您可以根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整到九月份的賬目。假設(shè)一季度彌補(bǔ)虧損后應(yīng)調(diào)減所得稅費(fèi)用六千多元，分錄如下： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 6000 貸：所得稅費(fèi)用 6000 請(qǐng)根據(jù)實(shí)際金額調(diào)整。如有更多細(xì)節(jié)需要調(diào)整，請(qǐng)?zhí)峁└嘈畔ⅰ?/div>
84784974
10/17 04:04
老師之前應(yīng)計(jì)提所得稅掛帳金額是6000，九月不計(jì)提所得稅，先借：遞延所得稅資產(chǎn) 6000 貸：所得稅費(fèi)用 6000，然后再計(jì)提所得稅？
堂堂老師
10/17 04:07
是的，您可以先沖回之前的掛賬，分錄為： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 6000 貸：所得稅費(fèi)用 6000 然后再根據(jù)九月份的實(shí)際盈利情況計(jì)提所得稅。這樣處理比較合理。
84784974
10/17 04:10
好的，謝謝老師
堂堂老師
10/17 04:11
不客氣，有其他問(wèn)題歡迎繼續(xù)咨詢。祝您工作順利！
84784974
10/17 11:08
老師，我還想問(wèn)一下?借：遞延所得稅資產(chǎn) ?貸：所得稅費(fèi)用 ，這個(gè)是填計(jì)提所得稅第一季度末的金額嗎？還是第一季度第二季度都可以？
堂堂老師
10/17 11:10
這個(gè)分錄是用來(lái)沖回之前掛賬的金額，不是專門針對(duì)某一季度的。如果之前因?yàn)閺浹a(bǔ)虧損而多計(jì)提了所得稅費(fèi)用并掛在賬上，現(xiàn)在需要調(diào)整，就用這個(gè)分錄。不論是一季度還是二季度，關(guān)鍵是根據(jù)實(shí)際情況來(lái)調(diào)整。這次分錄主要是為了糾正之前的錯(cuò)誤掛賬。
84784974
10/17 11:13
好的，謝謝老師，就是掛帳多少?zèng)_多少，沖完再計(jì)提本季度的就對(duì)了是吧！
堂堂老師
10/17 11:15
是的，您理解得對(duì)。先沖回之前掛賬的金額，然后再根據(jù)本季度的實(shí)際盈利情況計(jì)提所得稅。這樣處理是對(duì)的。如果有其他問(wèn)題，隨時(shí)咨詢。
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