免費(fèi)問答

購入生產(chǎn)白酒用輔助材料基礎(chǔ)白酒： 借：原材料 110000（100000 + 10000，1 噸白酒消費(fèi)稅為 1000 元 / 噸） 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13000 貸：銀行存款 123000 以自產(chǎn)白酒作為股利發(fā)放： 計(jì)算消費(fèi)稅：20×1000×20% + 20×1000（元 / 噸）= 40000 + 20000 = 60000（元） 計(jì)算增值稅：1000000×13% = 130000（元） 借：應(yīng)付股利 1130000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1000000 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）130000 借：主營業(yè)務(wù)成本 300000 貸：庫存商品 300000 借：稅金及附加 60000 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交消費(fèi)稅 60000 委托加工葡萄酒： 發(fā)出原料時(shí)： 借：委托加工物資 200000 貸：原材料 200000 支付加工費(fèi)及增值稅： 借：委托加工物資 25000 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3250 貸：銀行存款 28250 組成計(jì)稅價(jià)格 =（200000 + 25000）÷（1 - 10%）= 250000（元） 代扣代繳消費(fèi)稅 = 250000×10% = 25000（元） 支付消費(fèi)稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交消費(fèi)稅 25000 貸：銀行存款 25000 葡萄酒驗(yàn)收入庫： 借：庫存商品 225000 貸：委托加工物資 225000 銷售白酒： 計(jì)算消費(fèi)稅：200000×20% + 1000×1000×0.5（1000 瓶，每瓶 500 克，換算為噸為 1000×0.5÷1000 = 0.5 噸，消費(fèi)稅為 1000 元 / 噸）= 40000 + 500 = 40500（元） 借：銀行存款 226000 其他應(yīng)付款 —— 包裝物押金 5650 貸：主營業(yè)務(wù)收入 200000 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）26000 —— 應(yīng)交消費(fèi)稅 45650（40500 + 5650÷1.13×20%，包裝物押金逾期未退還需并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅） 辦公室領(lǐng)用委托加工葡萄酒： 借：管理費(fèi)用 6600（600×10 + 600×10×10%，領(lǐng)用葡萄酒需繳納消費(fèi)稅） 貸：庫存商品 6000 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交消費(fèi)稅 600