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問題已解決
老師，2023年有一筆稅收返還，應該做到營業(yè)外收入，但是當時做到了往來里面，沒記收入，現(xiàn)在稅務讓改報表，怎么改呢？是修改2023年匯繳的所得稅申報表么？還需要修改2023年報財務報表么？么
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需要同時調(diào)整2023年的所得稅申報表和財務報表。調(diào)整財務報表時，要沖回原來的錯誤分錄，并正確記錄稅收返還作為營業(yè)外收入。記得與稅務溝通確認具體步驟。
10/16 11:17
84785017 
10/16 11:19
那就是把賬返回到2023年去修改，是嗎？
堂堂老師 
10/16 11:20
是的，需要追溯調(diào)整2023年的賬務處理，包括財務報表和所得稅申報表。確保按照正確的會計原則進行調(diào)整。
84785017
10/16 11:23
把賬返回到2023年12月，把那張憑證調(diào)整正確，然后修改2023年四季度所得稅申報表和財務報表，然后順序修改2023年匯繳所得稅申報表和年報財務報表，2024年一季度所得稅申報表和財務報表，二季度所得稅申報表和財務報表，三季度所得稅申報表和財務報表。對么？
堂堂老師
10/16 11:26
基本思路是對的，但具體操作需謹慎。先調(diào)整2023年12月的憑證，再調(diào)整2023年四季度及匯算清繳的相關報表。之后，繼續(xù)調(diào)整2024年各季度的所得稅申報表和財務報表。最好與專業(yè)會計師確認每一步。
84785017
10/16 11:28
有沒有簡單點的辦法，老師，這么整個返回去改，太麻煩了
堂堂老師
10/16 11:29
確實比較復雜。若金額不大且不影響財務報表的重大性，可考慮通過前期差錯更正的方式，在當期調(diào)整并做相應說明。但仍需符合會計準則和稅務規(guī)定，最好咨詢專業(yè)會計師確認。
84785017
10/16 11:32
就只有五萬元，影響不大，因為稅務要求改報表，那如果修改2023年匯繳報表，然后在2024年賬里面做以前年度損益調(diào)整科目，這樣，可以嗎？不修改剛才說的一大串
堂堂老師
10/16 11:33
可以的?？梢栽?023年匯繳報表中調(diào)整，并在2024年的賬務中使用“以前年度損益調(diào)整”科目來糾正這個錯誤。記得附上相應的調(diào)整說明。這樣簡化了流程，也滿足了稅務要求。
84785017
10/16 11:37
如果是執(zhí)行的小企業(yè)會計準則，也可以在2023年匯繳報表中調(diào)整，并在2024年的賬務中使用“以前年度損益調(diào)整”科目來糾正這個錯誤。是嗎？
堂堂老師
10/16 11:39
是的，小企業(yè)會計準則下也可以這樣做。在2023年匯繳報表中調(diào)整，并在2024年的賬務中使用“以前年度損益調(diào)整”科目來糾正錯誤。記得做好相關記錄和說明。
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