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出口企業(yè)，取得的不能抵扣的進項費用發(fā)票，在沒認證抵扣的情況下，如何做賬呢？按含稅價直接計入費用嗎？如果發(fā)票已經(jīng)抵扣了，需要做進項轉(zhuǎn)出，對應的進項轉(zhuǎn)出稅額，分錄是怎么做呢？
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未認證抵扣的不能抵扣進項費用，應按含稅價計入相關費用科目。已抵扣需做進項轉(zhuǎn)出，分錄為借記“應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”，貸記“應交稅費-未抵扣進項稅額”。
10/15 18:12
84784960 
10/15 18:22
已經(jīng)抵扣進項稅的部分，相當于現(xiàn)在轉(zhuǎn)出，補繳稅，那那部分進項稅額還可以轉(zhuǎn)入到費用科目，算企業(yè)的費用嗎
小智老師 
10/15 18:24
已抵扣進項稅轉(zhuǎn)出后，這部分稅額不再參與成本費用計算，直接沖減企業(yè)利潤，體現(xiàn)為企業(yè)損失。
84784960
10/15 18:25
了解，謝謝老師
小智老師
10/15 18:27
不客氣，有任何財會問題隨時提問。祝您工作順利！
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