00:10:00
問題已解決
老師好！我想咨詢一下以前一個企業(yè)停業(yè)了，稅務局通知我們把前兩年中有一張開的票進項轉出。我們是A類納稅人應該是暫不轉出，但稅務局叫我們暫轉出，并且在中報系統(tǒng)上已有數(shù)據(jù)，我想問一下這個月我們沒有收入可以勾選進項嗎？如果勾選進項可以抵這部分轉出項可以嗎？有風險嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
一般來說，如果本月沒有收入，是可以勾選進項發(fā)票的，但不能用勾選的進項去抵扣之前已做轉出的進項稅額，這樣操作是有風險的。具體如下：
1. 關于本月是否可勾選進項發(fā)票：
? 進項發(fā)票的勾選認證現(xiàn)在沒有時間限制，所以即使本月企業(yè)沒有收入，仍然可以勾選進項發(fā)票。如果勾選并認證了進項發(fā)票，進項稅額可以作為留抵稅額，在下期有收入產(chǎn)生銷項稅額時進行抵扣。
2. 關于能否用本月勾選進項抵扣轉出項：
? 通常情況下是不可以的。稅務局要求對前兩年的某張發(fā)票做進項轉出，說明該發(fā)票可能存在異常情況，比如開票方走逃、失聯(lián)，或者發(fā)票信息比對異常等。這種情況下做的進項轉出是對異常業(yè)務的糾正處理。而本月新勾選的進項發(fā)票是基于新的業(yè)務產(chǎn)生的進項稅額，與之前被要求轉出的進項稅額所屬的業(yè)務是相互獨立的，不能混為一談去相互抵扣。
3. 關于這樣操作的風險：
? 如果企業(yè)擅自用新勾選的進項去抵扣已做轉出的進項稅額，可能會被稅務機關視為違規(guī)操作。稅務機關在后續(xù)的稅務檢查和監(jiān)管中，如果發(fā)現(xiàn)這種情況，會要求企業(yè)補繳稅款、加收滯納金，并可能對企業(yè)進行罰款等行政處罰，這會給企業(yè)帶來稅務風險和經(jīng)濟損失。
對于稅務局要求的進項轉出，如果企業(yè)認為存在異議，可以按照規(guī)定在規(guī)定時間內(nèi)向主管稅務機關提出核實申請。在申請核實期間，企業(yè)應按照稅務機關的要求先進行進項轉出處理，待稅務機關核實后，如果符合規(guī)定，可不作進項轉出。
10/12 14:20
84784993 
10/12 14:32
1、進項轉出的話這個月要把這個稅額及附加交了吧？2、勾選并認證作為留抵稅額及以后有收入了可以抵扣這些具體會計分錄怎么做請老師給予指點，謝謝了！
藍小天老師 
10/12 14:36
1. 進項轉出的話，這個月要把這個稅額及附加交了。
根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，當企業(yè)發(fā)生進項稅額轉出時，需要將相應的增值稅和附加稅計入當期應納稅額。具體會計分錄如下：
借：主營業(yè)務成本（或其他相關科目）
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
同時，還需要繳納附加稅，包括城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加等。具體會計分錄如下：
借：稅金及附加
貸：應交稅費——應交城市維護建設稅
貸：應交稅費——應交教育費附加
貸：應交稅費——應交地方教育附加
2. 勾選并認證作為留抵稅額及以后有收入了可以抵扣這些，具體會計分錄怎么做？
當企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票并進行勾選認證后，可以將進項稅額作為留抵稅額，待以后有收入時進行抵扣。具體會計分錄如下：
（1）取得增值稅專用發(fā)票時：
借：原材料（或庫存商品等科目）
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款（或銀行存款等科目）
（2）期末結轉留抵稅額時：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
（3）以后期間有收入時進行抵扣：
借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅費——未交增值稅
84784993
10/12 14:43
我們沒勾選這樣做的對嗎？取得增值稅專用發(fā)票時：
借：原材料（或庫存商品等科目）
借：應交稅費——應交增值稅（待認證進稅額）
貸：應付賬款（或銀行存款等科目）
藍小天老師
10/12 14:51
你好，可以這樣做的哦
84784993
10/12 15:33
老師你看這張表，進項轉出11964.6，我這個月沒收入上面有進項我可以認證自動減進項轉出數(shù)
藍小天老師
10/12 15:51
是的，進項轉出是系統(tǒng)自動轉出的
閱讀 309
描述你的問題，直接向老師提問
285
意見反饋
