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增值稅抵欠稅款的會計分錄怎么做
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借，應交稅費-未交增值稅
? ?營業(yè)外支出-滯納金，
貸，應交稅費-應交增值稅-進項轉(zhuǎn)出
10/09 11:06
84784995 
10/09 11:16
老師，我們是小規(guī)模納稅公司，去年的發(fā)票上個季度退回沖紅了沒有重新開，所以上個季度的增值稅有專票要交稅，就抵了去年的增值稅了，所以最后沒有交，會計分錄怎么做，
家權(quán)老師 
10/09 11:20
那個不需要做分錄的，沒有收到款，也沒交稅。只是申報表里邊體現(xiàn)抵減稅
84784995
10/09 11:25
老師，我們是小規(guī)模納稅人，去年的開的票那個月超30萬了，交了增值稅，然后在今年第二季度對方要求沖紅呢，不重新開，這就導致去年最后一個季度沒有超30萬，可是今年第二季度開了專用發(fā)票需要交稅，我就在電子稅局申請了抵欠去年的那個稅款，這樣操作合規(guī)嗎？
家權(quán)老師
10/09 11:26
那個是合規(guī)的哈，沒問題的
84784995
10/09 11:28
那您看我的這個理解對不對，去年第四季度超30萬，今年第二季度沖紅去年的第四季度部分發(fā)票，這樣導致去第四季度未超30萬，多交稅款了
家權(quán)老師
10/09 11:31
是的，那個稅款是可以退的，現(xiàn)在你要交稅可以申請抵減
84784995
10/09 11:33
這個稅費已經(jīng)抵減，但是我那天問稅政科的人，他們說普票超額的稅款不能抵減專用發(fā)票的稅款
84784995
10/09 11:33
但是上次操作的時候?qū)９軉T審批通過了
家權(quán)老師
10/09 11:34
沒有那個說法的哈，都是增值稅可以抵減的，不能跨稅種抵減
84784995
10/09 11:35
好的，謝謝老師
家權(quán)老師
10/09 11:36
不客氣，祝你工作順利！如果感覺滿意的話，麻煩給個五星好評哦。
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