免費(fèi)問答

同學(xué)，你好 “限額退” 安置殘疾人安置殘疾人的單位和個(gè)體工商戶，按照納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅：安置每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額按月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的4倍確定。政策依據(jù)：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕52號(hào)） “全額退” 01黃金期貨交易上海期貨交易所會(huì)員和客戶通過上海期貨交易所銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金（持上海期貨交易所開具的《黃金結(jié)算專用發(fā)票》），發(fā)生實(shí)物交割但未出庫的，免征增值稅；發(fā)生實(shí)物交割并已出庫的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照實(shí)際交割價(jià)格代開增值稅專用發(fā)票，并實(shí)行增值稅即征即退的政策，同時(shí)免征城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<上海期貨交易所黃金期貨交易增值稅征收管理辦法>的通知》(國稅發(fā)〔2008〕46號(hào))、《財(cái)政部?國家稅務(wù)總局關(guān)于黃金期貨交易有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2008〕5號(hào)) 02鉑金交易① 對(duì)進(jìn)口鉑金免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。② 對(duì)中博世金科貿(mào)有限責(zé)任公司通過上海黃金交易所銷售的進(jìn)口鉑金，以上海黃金交易所開具的《上海黃金交易所發(fā)票》（結(jié)算聯(lián)）為依據(jù)，實(shí)行增值稅即征即退政策。③ 中博世金科貿(mào)有限責(zé)任公司進(jìn)口的鉑金沒有通過上海黃金交易所銷售的，不得享受增值稅即征即退政策。④ 國內(nèi)鉑金生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)自銷的鉑金也實(shí)行增值稅即征即退政策。政策依據(jù)：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于鉑金及其制品稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2003〕86號(hào)) “按比例退” 01新型墻體材料對(duì)納稅人銷售自產(chǎn)的列入《享受增值稅即征即退政策的新型墻體材料目錄》的新型墻體材料，實(shí)行增值稅即征即退50%的政策。政策依據(jù)：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于新型墻體材料增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕73號(hào)） 02風(fēng)力發(fā)電自2015年7月1日起，對(duì)納稅人銷售自產(chǎn)的利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，實(shí)行增值稅即征即退50%的政策。政策依據(jù)：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于風(fēng)力發(fā)電增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕74號(hào)） 03資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)① 增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù)，可享受增值稅即征即退政策，退稅比例有30%、50%、70%、90%和100%等檔次。② 納稅人收購的再生資源，應(yīng)按規(guī)定取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，從銷售方取得增值稅發(fā)票、具有發(fā)票性質(zhì)的收款憑證、相關(guān)稅費(fèi)繳納憑證等，納稅人應(yīng)當(dāng)取得發(fā)票或憑證而未取得的，該部分再生資源對(duì)應(yīng)產(chǎn)品的銷售收入不得適用即征即退規(guī)定。政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于完善資源綜合利用增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第40號(hào)） “超稅負(fù)退” 01飛機(jī)修理修配勞務(wù)自2000年1月1日起對(duì)飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過6%的部分實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)即征即退的政策。政策依據(jù)：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于飛機(jī)維修增值稅問題的通知》（財(cái)稅〔2000〕102號(hào)） 02軟件產(chǎn)品① 增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。② 增值稅一般納稅人將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可享受規(guī)定的增值稅即征即退政策。?注意：本地化改造，是指對(duì)進(jìn)口軟件產(chǎn)品，進(jìn)行重新設(shè)計(jì)、改進(jìn)、轉(zhuǎn)換等，單純對(duì)軟件進(jìn)行漢字化處理不包括在內(nèi)。政策依據(jù)：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2011〕100號(hào)） 03動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)自2018年1月1日至2023年12月31日，對(duì)動(dòng)漫企業(yè)增值稅一般納稅人銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，按照13%的稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分，實(shí)行即征即退政策。政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕38號(hào)） 04管道運(yùn)輸服務(wù)一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。政策依據(jù)：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)） 05有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃和融資性售后回租經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。政策依據(jù)：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）