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“增值稅名義稅負(fù)-還原免抵、固抵與毛利率變動(dòng)彈性系數(shù)”是什么意思
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增值稅名義稅負(fù)-還原免抵、固抵=【銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出+免抵退實(shí)際退稅額-期初留抵稅額+max（固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)、期末留抵稅額合計(jì)）】/(按適用稅率計(jì)稅銷售額+免抵退辦法出口銷售額)
該指標(biāo)一般反映的是企業(yè)整體生產(chǎn)的增值情況，衡量的是企業(yè)增值稅稅收負(fù)擔(dān)率。
增值稅名義稅負(fù)(還原免抵、固抵)變動(dòng)=（上期增值稅名義稅負(fù)(還原免抵、固抵)- 增值稅名義稅負(fù)(還原免抵、固抵)）/上期增值稅名義稅負(fù)(還原免抵、固抵)
毛利率變動(dòng)=（上期毛利率-本期毛利率）/上期毛利率
增值稅名義稅負(fù)-還原免抵、固抵與毛利率變動(dòng)彈性系數(shù)==增值稅名義稅負(fù)(還原免抵、固抵)變動(dòng)/ 毛利率變動(dòng)
該公式的目的是判斷企業(yè)是否存在實(shí)現(xiàn)收入未計(jì)銷項(xiàng)稅額、或者擴(kuò)大抵扣的行為。正常情況下，這兩個(gè)指標(biāo)應(yīng)該該同步變動(dòng)，增值稅名義稅負(fù)-還原免抵、固抵與毛利率變動(dòng)彈性系數(shù)應(yīng)接近1.，若彈性系數(shù)大于1且都是正數(shù)，那么可能存在收入未計(jì)銷項(xiàng)稅額、或者擴(kuò)大抵扣、未作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等情況。
2018 05/19 12:06
84784962 
2018 05/19 14:03
在什么情況下會(huì)被稅務(wù)局查到這個(gè)問題？
84784962
2018 05/19 14:04
現(xiàn)在稅務(wù)局查到這個(gè)問題我們應(yīng)該怎么寫說明？
崔老師 
2018 05/19 14:43
如果都是增值稅名義稅負(fù)(還原免抵、固抵)變動(dòng)、毛利率變動(dòng)都是正數(shù)，算下來彈性系數(shù)大于1，會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)注。
崔老師
2018 05/19 14:45
現(xiàn)在稅務(wù)局查到這個(gè)問題，那么有沒有說你家的彈性系數(shù)是多少？
崔老師
2018 05/19 15:16
該公式的目的是判斷企業(yè)是否存在實(shí)現(xiàn)收入未計(jì)銷項(xiàng)稅額、或者擴(kuò)大抵扣的行為。
正常情況下，這兩個(gè)指標(biāo)應(yīng)該該同步變動(dòng)，增值稅名義稅負(fù)-還原免抵、固抵與毛利率變動(dòng)彈性系數(shù)應(yīng)接近1.
1.如果增值稅名義稅負(fù)-還原免抵、固抵變動(dòng)為正數(shù)，毛利率變動(dòng)為正數(shù)，彈性系數(shù)大于1，那么可能存在收入未計(jì)銷項(xiàng)稅額、或者擴(kuò)大抵扣、未作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等情況。
2.如果增值稅名義稅負(fù)-還原免抵、固抵變動(dòng)為正數(shù)，毛利率變動(dòng)為負(fù)數(shù)，彈性系數(shù)小于1，那么不存在問題
3.如果增值稅名義稅負(fù)-還原免抵、固抵變動(dòng)為負(fù)數(shù)，毛利率變動(dòng)為負(fù)數(shù)，彈性系數(shù)小于1，那么不存在問題
4.如果增值稅名義稅負(fù)-還原免抵、固抵變動(dòng)為負(fù)數(shù)，毛利率變動(dòng)為負(fù)數(shù)，彈性系數(shù)大于1，那么存在問題
84784962
2018 05/19 17:39
沒有，就說有異常
崔老師
2018 05/19 17:48
1.你最好了解一下哪里異常了。不是所有的異常都有問題。
2.因?yàn)槲覜]有你企業(yè)的更多數(shù)據(jù)，沒辦法不了解你的毛利率、毛利率變動(dòng)以及增值稅納稅額和增值稅收入，沒辦法給你判定，你可以根據(jù)公式自己先算一下。
我推斷可能是你的增值稅稅負(fù)低，毛利率有很高，所以被關(guān)注。這種情況下，可以有是你期末留抵大呀、也可能是你原材料進(jìn)得多、庫(kù)存多、或者是營(yíng)改增以后你進(jìn)項(xiàng)能夠抵扣得多等等理由解釋。
84784962
2018 05/19 20:14
是的，主要就是稅負(fù)低，因?yàn)?014年有個(gè)1200萬的棄單合同，導(dǎo)致我們?cè)牧喜少?gòu)過多積壓在庫(kù)存未形成銷售，導(dǎo)致了稅負(fù)低
84784962
2018 05/19 20:17
老師，還有我們的工耗率和電耗率也超標(biāo)，這又說明了什么？
崔老師
2018 05/19 20:17
哦，你這么解釋就說的通了。就是因?yàn)槟悴少?gòu)過多、進(jìn)項(xiàng)太大造成的。你可以從這個(gè)角度解釋。
84784962
2018 05/19 20:33
老師，我們的工耗率和電耗率也超過標(biāo)準(zhǔn)，這又說明了什么？
崔老師
2018 05/19 22:58
這個(gè)我沒有你公司的具體數(shù)據(jù)，沒辦法分析。按推算來說，工耗率和電耗率超標(biāo)，一般來說就是可能你們生產(chǎn)的東西多，但是銷售收入?yún)s反映的少。
84784962
2018 05/20 12:32
老師，毛利率變動(dòng)中的上期毛利率是指上一年的嗎？
崔老師
2018 05/20 12:48
如果按年來算，是上年的數(shù)據(jù)。一般是指同期數(shù)據(jù)
84784962
2018 05/20 13:15
老師，我現(xiàn)在算出了2015年彈性系數(shù)為1.81（增值稅名義變動(dòng)和毛利率變動(dòng)均為正數(shù)）；2016年的彈性系數(shù)為17.2（增值稅名義變動(dòng)和毛利率變動(dòng)均為負(fù)）這個(gè)說明怎么寫？
84784962
2018 05/20 14:52
老師在嗎？幫我看看這種情況該怎么寫？實(shí)在是不會(huì)寫
崔老師
2018 05/21 09:17
需要你的以下信息，才好作出說明
你的主營(yíng)業(yè)務(wù)是做什么？
你2015年毛利率變動(dòng)、增值稅名義稅負(fù)變動(dòng)是多少？2016年這兩個(gè)數(shù)據(jù)具體是多少？
你2015、2016年是否有大額進(jìn)項(xiàng)？
你存不存在增值稅收入跟會(huì)計(jì)收入確認(rèn)不一致的地方？
84784962
2018 05/21 20:30
老師，請(qǐng)問一下：如果存在棄單合同而釆購(gòu)的原材料是不是不可以抵扣的？
崔老師
2018 05/21 21:00
可以抵扣。只要購(gòu)進(jìn)的貨物，不管有沒有銷售，經(jīng)認(rèn)證后當(dāng)期都可以抵扣。
84784962
2018 05/21 21:44
老師，我公司是軟件開發(fā)、銷售，技術(shù)服務(wù)、自動(dòng)化控制集成系統(tǒng)等。2015年的彈性系數(shù)是1.76稅負(fù)0.97，2016年的彈性系數(shù)12.45，稅負(fù)4.32，不存在稅收收入與會(huì)計(jì)收入確認(rèn)不一致的地方，2014年存在1480萬的棄單合同，這個(gè)說明怎么寫？另外棄單合同這幾個(gè)字能在情況說明中體現(xiàn)嗎？還是改寫成未履行的合同暫未形成銷售好？
崔老師
2018 05/21 21:55
你可以寫成因?yàn)橛形绰募s合同，但是你們提前準(zhǔn)備了大量庫(kù)存、材料，造成的。所以進(jìn)項(xiàng)很多，銷售收入少。
84784962
2018 05/21 22:05
好的。謝謝老師
崔老師
2018 05/21 22:42
不客氣，祝您工作順利
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