問題已解決
老師您好,我們是外貿(mào)出口企業(yè),有個(gè)訂單三方貿(mào)易,我們和A國(guó)公司簽訂了貿(mào)易協(xié)議,A國(guó)又把貨賣給了B 國(guó)公司,他們簽訂了協(xié)議,提單發(fā)貨人是A國(guó)公司, 提單收貨人是B國(guó)公司,報(bào)關(guān)單上鏡外收貨人是A國(guó)公司,本來(lái)應(yīng)該是B付款給A,A再付給我們,但是因?yàn)楦段部顣r(shí),A 的銀行賬戶限制,B無(wú)法付給A, B把尾款直接付給了我們,預(yù)付款是A付給我們的。請(qǐng)問下這樣能退稅嗎?會(huì)不會(huì)有稅務(wù)外匯風(fēng)險(xiǎn)?
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速問速答這種情況下存在一定的不確定性,可能會(huì)影響退稅以及帶來(lái)稅務(wù)外匯風(fēng)險(xiǎn),具體如下:
1.?退稅方面:
- 發(fā)票流與資金流不一致的影響:正常的退稅要求資金流、發(fā)票流和貨物流保持一致。在該案例中,發(fā)票是由你們公司開給 A 國(guó)公司,A 國(guó)公司再賣給 B 國(guó)公司,但尾款卻是 B 國(guó)公司直接付給你們公司,這造成了資金流的異常。雖然預(yù)付款是 A 公司支付的,但尾款的支付路徑變化可能使稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核退稅申請(qǐng)時(shí),對(duì)交易的真實(shí)性和合理性產(chǎn)生疑問,從而影響退稅的順利進(jìn)行。
- 合同執(zhí)行的規(guī)范性問題:原本的貿(mào)易協(xié)議是你們與 A 國(guó)公司簽訂,A 國(guó)公司與 B 國(guó)公司也有單獨(dú)的協(xié)議。但在實(shí)際付款環(huán)節(jié),B 國(guó)公司直接向你們支付尾款的行為,與合同約定的付款方式不一致。這種合同執(zhí)行的不規(guī)范性可能會(huì)讓稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為交易存在風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)而對(duì)退稅申請(qǐng)進(jìn)行更嚴(yán)格的審查,甚至可能拒絕退稅。
2.?稅務(wù)外匯風(fēng)險(xiǎn)方面:
- 外匯監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn):外匯管理部門對(duì)跨境資金流動(dòng)有嚴(yán)格的監(jiān)管要求。B 國(guó)公司直接向你們支付尾款的行為,可能違反了外匯管理的相關(guān)規(guī)定。例如,這種非合同約定的付款方式可能被視為異常的資金轉(zhuǎn)移,引起外匯管理部門的關(guān)注和調(diào)查。
- 匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn):由于付款方式的變化,你們公司直接收到了 B 國(guó)公司支付的外幣尾款。在匯率波動(dòng)的情況下,這可能會(huì)給你們公司帶來(lái)匯率風(fēng)險(xiǎn)。如果收到尾款后匯率大幅下跌,可能會(huì)導(dǎo)致你們公司在將外幣兌換為本幣時(shí)遭受損失。
為了降低風(fēng)險(xiǎn),建議你們公司及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)和外匯管理部門進(jìn)行溝通,說明交易的具體情況和付款方式變化的原因,同時(shí)保留好相關(guān)的合同、發(fā)票、報(bào)關(guān)單、付款憑證等文件,以證明交易的真實(shí)性和合法性。
10/01 12:07
84784950
10/01 14:37
老師,船公司的簽的提單上發(fā)貨人是A國(guó)公司,收貨人是B國(guó)公司,這樣也不能證實(shí)這筆交易真實(shí)性嗎?
樸老師
10/01 14:39
可以的,交易方是付款方就可以
84784950
10/01 14:41
我們和A國(guó)簽訂的合同上寫明了收貨人是B國(guó)公司,但是報(bào)關(guān)單上境外收貨人填了A國(guó)公司。
樸老師
10/01 14:42
那不對(duì),應(yīng)該是B國(guó)公司的哦
84784950
10/01 14:54
老師,當(dāng)時(shí)報(bào)關(guān)單這個(gè)境外收貨人填錯(cuò)了,那退稅還是不合規(guī)嗎?退稅提交了能撤回嗎?
84784950
10/01 14:54
老師,當(dāng)時(shí)報(bào)關(guān)單這個(gè)境外收貨人填錯(cuò)了,那退稅還是不合規(guī)嗎?退稅提交了能撤回嗎?
樸老師
10/01 15:00
這個(gè)一般退不了,得看稅局了
84784950
10/01 15:15
老師,按照我提交的信息看,這筆退稅是不是還是屬于不合規(guī),不確定性大嗎?像這樣的三方貿(mào)易,準(zhǔn)確的應(yīng)該怎么操作?
樸老師
10/01 15:50
是的,合規(guī)的就是我上面說的收貨方就是你客戶的客戶
84784950
10/01 16:08
這種不合規(guī)一般會(huì)有什么后果,是這筆退稅退不了嗎?會(huì)不會(huì)有其他稅務(wù)外匯風(fēng)險(xiǎn)?
樸老師
10/01 16:16
就是不能退稅的,可以免稅的
84784950
10/01 16:19
免稅是指什么?是外匯金額開銷項(xiàng)發(fā)票不用交稅嗎?
樸老師
10/01 16:23
是的,做出口免稅的可以
84784950
10/01 16:33
非常感謝老師,祝國(guó)慶快樂!
樸老師
10/01 16:39
滿意請(qǐng)給五星好評(píng),謝謝
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