免費問答

噢噢明白了!明白了!太謝謝老師了!

老師，我還想問一下這個，紅色哪里，為什么作的會計分錄是反方向的，不明白

因為其他權益工具投資已經(jīng)處置，持有期間公允價值變動也結轉入留存收益了，所以因此之前產(chǎn)生的暫時性差異已經(jīng)沒有了，那么就要把確認的遞延所得稅負債沖回。

噢噢明白了老師，是不是采用權益法合算的長期股權投資準備長期持有時就算有暫時性差異，投資企業(yè)也不確認相關的遞延所得稅，其他權益工具投資處置時，因為后面公允價值是13元每股，賬面價值13×500＝6500，與計稅基礎5500形成差異1000，所以要轉回1000×25%＝250。 但是老師我不明白的一點是在購買長期股權投資的時候，為什么還要用當時其他權益工具投資公允價值來算它與計稅基礎的差異，不算直接把前面的遞延所得稅負債125直接轉回不就好了嗎

您好，這個轉回是持有期間確認的公允價值變動1000產(chǎn)生的暫時性差異轉回。

老師，我不太明白，就是2×20年7月1日其他權益工具投資雖然有公允價值13×500，但是這次變動的公允并沒有做會計分錄啊，現(xiàn)在7月1日把其他權益工具投資轉為長期股權投資，直接把之前確認的遞延所得稅負債125轉回不就好了嗎，現(xiàn)在確轉回250，這不是多轉了125了嗎

沒有多轉，1000*25%=250分錄中就是轉回了250啊。

老師，答疑次數(shù)有限，但是我還是不明白，麻煩老師在幫我看一下呢→→→老師確實是1000×25%＝250(應有余額)，但是前面已經(jīng)確認了125①，所以后面的差異應該再確認125②的，但是7月1日已經(jīng)把其他權益工具投資轉為了長期股權投資，后面應該再確認的差異125②并沒有做會計分錄，所以這個125②并不用轉回不是嘛，應該直接把前面確認的125①轉回就好了不是嗎

您好，我找了下圖庫的題，感覺您發(fā)的標準答案有問題，請參考圖片標準答案。應該是轉回125.

老師，這樣子的話，如果在把其他權益工具投資的公允價值變動部分做了會計分錄，然后算暫時性差異，再把它轉為長期股權投資，那就可以轉回250了對嗎，感謝老師的答疑

您好，是的可以這樣理解。