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問題已解決
您好老師，我們是民非組織類型的民族博物院，享受第一道門票免增值稅的政策，同時還有停車場和房屋租賃簡易征收5%的業(yè)務，請問哪些進項屬于不可區(qū)分是免稅/簡易計征還是其他項目，哪些可以直接歸屬于免稅/簡易計征項目呢？我們前年在年末一次性轉出了一筆工程類的進項稅，去年一筆沒轉出被稅務稽查了。請問是否只要有轉出就行，關于怎么轉、轉多少，完全由企業(yè)自己把控是吧？
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你好，博物物院里面所有的支出，比如維修費、水電費綠化，房屋這些都屬于免稅對應的進項。然后，停車場房屋就是你停車場的維修、房屋的維修、房屋的折舊、停車場的攤銷水電費是簡易計稅對應的進項
09/27 09:11
郭老師 
09/27 09:12
你看下你能分出對應的免稅和簡易計稅吧。你有一般計稅的業(yè)務嗎？沒有一般計稅的業(yè)務，肯定所有的進項都抵扣不了。分不出來的，需要計算抵扣。
84785004 
09/27 09:17
我有6%的現(xiàn)代服務項目，比如向租戶收取的“綜合管理費（物業(yè)費）”，游客的拍攝費、導游費、活動費等，還有一些商品銷售涉及13%的
郭老師
09/27 09:18
那你收取的物業(yè)費，你針對你這些客戶，小區(qū)里面的綠化維修，這些可以抵扣。這個就是一般計稅對應的進項。
84785004
09/27 09:19
我們總監(jiān)覺得涉及辦公費報銷的就不屬于直接和門票掛鉤了，工程維修這樣的大項目可以按比例結轉
郭老師
09/27 09:20
你好，工程維修這個維修的地點有具體的嗎？
郭老師
09/27 09:20
你得分出來是哪塊維修，那就像你的博物館維修抵扣不了。
84785004
09/27 09:29
有具體的呀，基本都是園子里的民族風情的建筑物的修繕，還有電力增容方面的，這些都應該屬于應該轉出的進項吧？
84785004
09/27 09:34
請問進項稅轉出這塊稅務局要求嚴嗎？還是說只要有轉出就行，畢竟有免稅和簡易征收的情況，我看以前財務也不是每月都轉，像建筑維修的大額進項更是很少轉出，除非這個月銷項遠遠小于進項，保證不用繳增值稅或者少交的情況下才會轉出，可能也是不想留抵退稅吧
郭老師
09/27 09:36
要求嚴格，多抵扣了一點都不行。如果不嚴格的話，就不讓你區(qū)分了。
84785004
09/27 09:43
那稅局一般按什么標準衡量是否多抵扣了呢？
郭老師
09/27 09:46
你好，根據(jù)你的銷售額
適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：
不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×(當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)÷當期全部銷售額
主管稅務機關可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對不得抵扣的進項稅額進行清算。
84785004
09/27 10:17
關鍵是稅局也沒核定哪些是可劃分，哪些是無法劃分的范圍，感覺這塊全靠自我把控。比如拍攝收入6%的部分，那景區(qū)建筑物修繕、綠化費用的支出也可以認為是為了拍攝景色的美化而發(fā)生的，可以抵扣當期銷項，也可以認為是游客買票（免稅）進院游玩體驗的提升發(fā)生的費用應該轉出
郭老師
09/27 10:17
你好，稅務局肯定不給你們設，需要你們自己核算，你得必須核算出來。核算不出來的，就按照上面的來。
郭老師
09/27 10:17
那這個景區(qū)你們都有什么收入？
84785004
09/27 10:40
能核算出來呀，每筆費用都是單獨開票單獨入賬的，就是劃分免稅還是不免稅的進項部分沒有標準，都是兩可的操作。
郭老師
09/27 10:41
免稅和簡易計稅，還有一般計稅有對應的進項，能區(qū)分出來的，區(qū)分就可以的
郭老師
09/27 10:41
你只要你能提供足夠的證明就行。
郭老師
09/27 10:42
那就沒有問題，不需要計算抵扣。
84785004
09/27 10:43
門票收入（免增值稅）、停車場收入5%簡易、商品銷售收入13%，綜合管理費6%，拍攝費6%，導游費6%，場地使用費6%，房租收入5%簡易，電費收入13%
郭老師
09/27 10:45
你能分出來就分出來抵扣就可以當免稅對應的檢疫技術對應的都不允許抵扣進項轉出
84785004
09/27 11:15
您的意思是按免稅收入和簡易收入占全部總收入的比例結轉當月進項稅額是嗎？問題是當期的進項稅額哪些需要按比例結轉呢？比方說律師費、審計費、制作服務費等大額支出和門票收入也不直接掛鉤呀
郭老師
09/27 11:26
我不是這個意思的，我的意思是一般計稅對應的進項可以抵扣，簡易計稅免稅對應的進項抵扣不了。你不是說你能分開嗎？你只要能分開，就不需要考慮免稅收入占總收入減1計稅收入占總收入的比例呀。為什么要考慮這個比例？凹能分開了就不需要考慮比例了。
84785004
09/27 11:32
我能分開收入，但是不能區(qū)分費用進項屬不屬于免稅還是簡易的呀
郭老師
09/27 11:34
不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×(當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)÷當期全部銷售額
共同使用，共同發(fā)生的，分不出來的，就按照這個方法來。
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