問(wèn)題已解決

老師 建筑企業(yè) 未取得成本發(fā)票 暫估成本之后 在匯算清繳期時(shí) 納稅調(diào)增暫估成本 賬務(wù)怎么做 借：應(yīng)付賬款 暫估成本 貸：利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn) 嗎

84784997| 提問(wèn)時(shí)間：09/26 00:12
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孔令運(yùn)老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好。根據(jù)您的描述，問(wèn)題回復(fù)如下： 納稅調(diào)增本身并不涉及會(huì)計(jì)分錄的直接處理，而是通過(guò)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表來(lái)體現(xiàn)。 如果因?yàn)闀汗莱杀疚慈〉冒l(fā)票導(dǎo)致稅前扣除受限，企業(yè)應(yīng)在納稅申報(bào)表中相應(yīng)欄目進(jìn)行納稅調(diào)增，增加應(yīng)納稅所得額。 需要注意的是，納稅調(diào)增并不改變企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，而是影響企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。 希望以上回復(fù)能夠幫到您。
09/26 00:17
84784997
09/26 11:06
那就是調(diào)稅不調(diào)賬嗎? 那后期收到發(fā)票時(shí)? 做到當(dāng)期成本嗎? 那我賬里的應(yīng)付賬款? 暫估? 怎么沖掉呢? 一直掛賬嗎
孔令運(yùn)老師
09/26 11:24
當(dāng)年暫估調(diào)增。以后收到發(fā)票后，沖銷(xiāo)暫估的憑證，按實(shí)際金額重新做一筆分錄，然后在納稅調(diào)減就行，這樣相當(dāng)于一年調(diào)增，后一年調(diào)減，這樣兩年總得看沒(méi)什么影響。當(dāng)然，有些企業(yè)可能在第二年收到發(fā)票后，通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目，來(lái)調(diào)整差異金額，然后去修改上一年(調(diào)增)的那一年的申報(bào)表。 這兩種處理方式
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