問(wèn)題已解決

老師，已做營(yíng)業(yè)外支出的應(yīng)收賬款又收回來(lái)了，分錄怎么做？報(bào)稅需要調(diào)減嗎？

84784989| 提問(wèn)時(shí)間：09/25 08:46
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小智老師
金牌答疑老師
職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
收回營(yíng)業(yè)外支出的應(yīng)收賬款，分錄為借：銀行存款，貸：營(yíng)業(yè)外收入。報(bào)稅時(shí)，需調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
09/25 08:48
84784989
09/25 08:56
在做營(yíng)業(yè)外支出時(shí)已經(jīng)調(diào)增了，在收回做收入時(shí)還要調(diào)增嗎？是不是收入自然調(diào)增，不必再調(diào)增了？
小智老師
09/25 08:57
收回時(shí)，分錄是借銀行存款，貸營(yíng)業(yè)外收入。這本質(zhì)上是對(duì)之前營(yíng)業(yè)外支出的調(diào)整，相當(dāng)于調(diào)減了原應(yīng)納稅所得額。因此，收回款項(xiàng)后，報(bào)稅時(shí)需調(diào)減應(yīng)納稅所得額。
84784989
09/25 09:02
收不回來(lái)的應(yīng)收賬款分錄借：應(yīng)收賬款，貸：營(yíng)業(yè)外收入，然后納稅調(diào)增。收回已做營(yíng)業(yè)外支出的應(yīng)收賬款，分錄是借：銀行存款，貸：營(yíng)業(yè)外收入，然后納稅調(diào)減。對(duì)不對(duì)老師？
小智老師
09/25 09:05
對(duì)的，收回已確認(rèn)的營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)收賬款時(shí)，分錄為借銀行存款，貸營(yíng)業(yè)外收入，這樣在報(bào)稅時(shí)需調(diào)減應(yīng)納稅所得額。理解正確。
84784989
09/25 09:09
如果用紅字沖減營(yíng)業(yè)外支出，怎么做分錄
小智老師
09/25 09:11
沖減營(yíng)業(yè)外支出的分錄為：借：營(yíng)業(yè)外支出，貸：以前年度損益調(diào)整。然后根據(jù)調(diào)整的損益，再調(diào)整所得稅，分錄為：借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅，貸：以前年度損益調(diào)整 或 反之。
84784989
09/25 09:14
所以不如直接做營(yíng)業(yè)外收入，然后納稅調(diào)減，對(duì)嗎？
小智老師
09/25 09:17
是的，直接確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入并在報(bào)稅時(shí)調(diào)減應(yīng)納稅所得額的處理方式更為常見(jiàn)和簡(jiǎn)便。這樣操作符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅務(wù)規(guī)定。
84784989
09/25 09:19
謝謝老師
小智老師
09/25 09:21
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