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你好！免抵稅額和免抵退稅額是出口退稅政策中兩個(gè)重要的概念，它們?cè)谶m用范圍、計(jì)算公式以及計(jì)稅依據(jù)等方面存在區(qū)別。以下是具體分析： 1. 適用范圍 免抵稅額：適用于生產(chǎn)企業(yè)，特別是那些既有內(nèi)銷又有外銷的企業(yè)。這部分企業(yè)通過(guò)出口貨物勞務(wù)免征增值稅，并利用相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額來(lái)抵減應(yīng)納增值稅額。 免抵退稅額：主要適用于外貿(mào)企業(yè)，這些企業(yè)不具有生產(chǎn)能力，因此其出口貨物勞務(wù)免征增值稅，且相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額予以退還。 2. 計(jì)算公式 免抵稅額：計(jì)算公式為當(dāng)期免抵退稅額減去當(dāng)期應(yīng)退稅額之后的余額。這反映了企業(yè)在當(dāng)期從內(nèi)銷應(yīng)納增值稅稅額中抵減的那部分出口免抵退稅額。 免抵退稅額：計(jì)算公式為出口貨物離岸價(jià)乘以外匯人民幣牌價(jià)再乘以出口貨物退稅率，然后減去免抵退稅額抵減額。 3. 計(jì)稅依據(jù) 免抵稅額：計(jì)稅依據(jù)包括生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)的實(shí)際離岸價(jià)（FOB）及國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額的免稅原材料加工后出口的貨物的計(jì)稅依據(jù)等。 免抵退稅額：計(jì)稅依據(jù)主要是外貿(mào)企業(yè)出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價(jià)格。 4. 稅務(wù)處理 免抵稅額：免抵稅額作為計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的基數(shù)。這意味著即使某些部分不退稅，企業(yè)仍需繳納相關(guān)稅費(fèi)。 免抵退稅額：實(shí)際退稅額是根據(jù)名義應(yīng)退稅額與實(shí)際退稅額的差異來(lái)確定的。如果企業(yè)的期末留抵稅額小于應(yīng)退稅額，則會(huì)產(chǎn)生余額。 5. 實(shí)際操作 免抵稅額：需要企業(yè)準(zhǔn)確核算內(nèi)銷和外銷的銷售額及進(jìn)項(xiàng)稅額，以確保正確抵減應(yīng)納稅額。 免抵退稅額：外貿(mào)企業(yè)需確保出口貨物的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的準(zhǔn)確性，以便正確計(jì)算應(yīng)退稅額。 總的來(lái)說(shuō)，免抵稅額主要用于生產(chǎn)企業(yè)，通過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額，而免抵退稅額則適用于外貿(mào)企業(yè)，直接退還相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。兩者在適用范圍、計(jì)算公式和計(jì)稅依據(jù)上有所不同，企業(yè)需根據(jù)自身情況選擇合適的退稅方式，以確保合規(guī)操作并最大化稅收優(yōu)惠。