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你好！免抵稅額和免抵退稅額是出口退稅政策中兩個重要的概念，它們在適用范圍、計算公式以及計稅依據等方面存在區(qū)別。以下是具體分析： 1. 適用范圍 免抵稅額：適用于生產企業(yè)，特別是那些既有內銷又有外銷的企業(yè)。這部分企業(yè)通過出口貨物勞務免征增值稅，并利用相應的進項稅額來抵減應納增值稅額。 免抵退稅額：主要適用于外貿企業(yè)，這些企業(yè)不具有生產能力，因此其出口貨物勞務免征增值稅，且相應的進項稅額予以退還。 2. 計算公式 免抵稅額：計算公式為當期免抵退稅額減去當期應退稅額之后的余額。這反映了企業(yè)在當期從內銷應納增值稅稅額中抵減的那部分出口免抵退稅額。 免抵退稅額：計算公式為出口貨物離岸價乘以外匯人民幣牌價再乘以出口貨物退稅率，然后減去免抵退稅額抵減額。 3. 計稅依據 免抵稅額：計稅依據包括生產企業(yè)出口貨物勞務的實際離岸價（FOB）及國內購進無進項稅額的免稅原材料加工后出口的貨物的計稅依據等。 免抵退稅額：計稅依據主要是外貿企業(yè)出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格。 4. 稅務處理 免抵稅額：免抵稅額作為計算城市維護建設稅和教育費附加的基數。這意味著即使某些部分不退稅，企業(yè)仍需繳納相關稅費。 免抵退稅額：實際退稅額是根據名義應退稅額與實際退稅額的差異來確定的。如果企業(yè)的期末留抵稅額小于應退稅額，則會產生余額。 5. 實際操作 免抵稅額：需要企業(yè)準確核算內銷和外銷的銷售額及進項稅額，以確保正確抵減應納稅額。 免抵退稅額：外貿企業(yè)需確保出口貨物的增值稅專用發(fā)票或海關進口增值稅專用繳款書的準確性，以便正確計算應退稅額。 總的來說，免抵稅額主要用于生產企業(yè)，通過進項稅額抵減內銷應納稅額，而免抵退稅額則適用于外貿企業(yè)，直接退還相應的進項稅額。兩者在適用范圍、計算公式和計稅依據上有所不同，企業(yè)需根據自身情況選擇合適的退稅方式，以確保合規(guī)操作并最大化稅收優(yōu)惠。