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問(wèn)題已解決
老師，關(guān)于年終獎(jiǎng)是按一次性獎(jiǎng)金申報(bào)還是并入綜合所得稅申報(bào)，有沒(méi)有分階段的臨界哪個(gè)更劃算，請(qǐng)老師幫我分一下，謝謝
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
同學(xué)你好，這個(gè)不能一概而語(yǔ)，臨界值分析參考如下：
低收入群體
當(dāng)綜合所得扣除專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、基本減除費(fèi)用等后應(yīng)納稅所得額較小甚至為負(fù)數(shù)時(shí)，將年終獎(jiǎng)并入綜合所得計(jì)稅可能更劃算。
例如，一個(gè)人全年工資薪金等綜合所得扣除各項(xiàng)扣除后應(yīng)納稅所得額為 - 2000 元，年終獎(jiǎng)為 30000 元。
如果單獨(dú)計(jì)稅，年終獎(jiǎng)需納稅：30000×3% = 900 元。
如果并入綜合所得計(jì)稅，（- 2000 + 30000）×3% = 840 元，此時(shí)并入綜合所得計(jì)稅更優(yōu)。
中高收入群體
存在一個(gè)臨界值，大約在綜合所得與年終獎(jiǎng)的分配使得兩者稅率級(jí)次發(fā)生變化的附近。
假設(shè)綜合所得應(yīng)納稅所得額為 10 萬(wàn)元（已扣除各項(xiàng)扣除），年終獎(jiǎng)為 14.4 萬(wàn)元。
單獨(dú)計(jì)稅：綜合所得納稅：100000×10% - 2520 = 7480 元；年終獎(jiǎng)納稅：144000×10% - 210 = 14190 元，共計(jì)納稅 7480+ 14190 = 21670 元。
并入綜合所得計(jì)稅：（100000 + 144000）×20% - 16920 = 31880 元，此時(shí)單獨(dú)計(jì)稅更優(yōu)。
一般來(lái)說(shuō)，當(dāng)年終獎(jiǎng)和綜合所得金額使得整體稅負(fù)在稅率級(jí)次轉(zhuǎn)換點(diǎn)附近時(shí)，需要具體計(jì)算來(lái)確定更優(yōu)方式。
高收入群體
當(dāng)綜合所得和年終獎(jiǎng)都較高時(shí)，可能又會(huì)出現(xiàn)并入綜合所得計(jì)稅更合適的情況。
比如綜合所得應(yīng)納稅所得額為 50 萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)為 50 萬(wàn)元。
單獨(dú)計(jì)稅：綜合所得納稅：500000×30% - 52920 = 97080 元；年終獎(jiǎng)納稅：500000×30% - 4410 = 145590 元，共計(jì)納稅 97080 + 145590 = 242670 元。
并入綜合所得計(jì)稅：（500000 + 500000）×35% - 85920 = 264080 元，此時(shí)單獨(dú)計(jì)稅更優(yōu)。但如果調(diào)整金額比例，可能結(jié)果會(huì)改變。
三、總結(jié)
由于每個(gè)人的收入情況不同，包括工資薪金、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、其他扣除等因素的差異，很難給出一個(gè)通用的明確臨界值。在實(shí)際操作中，需要根據(jù)個(gè)人的具體收入情況進(jìn)行詳細(xì)計(jì)算和比較，以選擇更節(jié)稅的計(jì)稅方式。
09/18 11:23
84784987 
09/18 11:36
一個(gè)公司年終獎(jiǎng)，可以一部分人的年終獎(jiǎng)并入綜合申報(bào)，高工資人資單獨(dú)申報(bào)嗎？
歲月靜好老師 
09/18 11:40
可以的。根據(jù)每個(gè)人選擇不同的方式是可以的。
84784987
09/18 11:44
對(duì)一個(gè)公司兩種申報(bào)方式?jīng)]有要求嗎？
84784987
09/18 11:45
那有哪些情況下，個(gè)稅年度匯算，年收入不超12萬(wàn)，可以退稅，舉例用扣除專(zhuān)項(xiàng)附加后的應(yīng)納稅所得額？
歲月靜好老師
09/18 13:27
你好，第一個(gè)問(wèn)題，這不是企業(yè)選擇不一樣的申報(bào)方式，是每個(gè)人選擇不一樣的申報(bào)方式；
第二個(gè)問(wèn)題：以下是在個(gè)稅年度匯算中，年收入不超 12 萬(wàn)但可以退稅的情況（以扣除專(zhuān)項(xiàng)附加后的應(yīng)納稅所得額為例）：
情況一：存在預(yù)繳稅款但年度應(yīng)納稅所得額小于起征點(diǎn)
舉例：
小張每月工資收入 7000 元，每月專(zhuān)項(xiàng)附加扣除（如子女教育、住房貸款等）1500 元。
1 - 12 月工資收入總計(jì)：7000×12 = 84000 元
1 - 12 月專(zhuān)項(xiàng)附加扣除總計(jì)：1500×12 = 18000 元
計(jì)算：
應(yīng)納稅所得額 = 84000 - 60000 - 18000 = 6000 元
按照稅率表計(jì)算出年度應(yīng)納稅額為 6000×3% = 180 元。
但是小張?jiān)趥€(gè)別月份可能存在其他收入導(dǎo)致預(yù)繳稅款較多，比如在某個(gè)月有一筆 3000 元的勞務(wù)報(bào)酬，按照勞務(wù)報(bào)酬預(yù)繳規(guī)則預(yù)繳了 (3000 - 800)×20% = 440 元的稅款。
整個(gè)年度預(yù)繳稅款大于年度應(yīng)納稅額，就可以在匯算清繳時(shí)退稅，退稅金額為 440 - 180 = 260 元。
情況二：專(zhuān)項(xiàng)附加扣除補(bǔ)充申報(bào)
舉例：
小李每月工資 9000 元，前 11 個(gè)月未申報(bào)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，在年度匯算時(shí)才申報(bào)贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除每月 2000 元。
1 - 11 月工資收入總計(jì)：9000×11 = 99000 元
全年工資收入：99000 + 9000（12 月工資）= 108000 元
計(jì)算：
未申報(bào)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除時(shí)，應(yīng)納稅所得額 = 108000 - 60000 = 48000 元
應(yīng)納稅額 = 48000×10% - 2520 = 2280 元
申報(bào)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除后，應(yīng)納稅所得額 = 108000 - 60000 - 2000×12 = 24000 元
應(yīng)納稅額 = 24000×3% = 720 元
可退稅金額 = 2280 - 720 = 1560 元
情況三：年度中間有收入中斷情況
舉例：
小趙 1 - 6 月每月工資 10000 元，7 - 12 月因換工作沒(méi)有收入，每月專(zhuān)項(xiàng)附加扣除 1000 元。
1 - 6 月工資收入總計(jì)：10000×6 = 60000 元
1 - 6 月專(zhuān)項(xiàng)附加扣除總計(jì)：1000×6 = 6000 元
計(jì)算：
應(yīng)納稅所得額 = 60000 - 60000 - 6000 = - 6000 元，小于 0
小趙在有收入期間預(yù)繳了部分稅款，但從全年來(lái)看不需要納稅，所以可以退稅。
84784987
09/18 14:48
非常感謝老師的解答
84784987
09/18 15:05
老師，第一個(gè)工資8.4萬(wàn)十勞務(wù)報(bào)酬0.3萬(wàn)＝8.7萬(wàn)-6-1.8＝0.9萬(wàn)，0.9萬(wàn)*3%＝270元，退440-270＝170元
歲月靜好老師
09/18 15:20
同學(xué)您好，根據(jù)你提供的信息：
● 工資 8.4 萬(wàn)加上勞務(wù)報(bào)酬 0.3 萬(wàn)，總計(jì) 8.7 萬(wàn)。
● 扣除基本減除費(fèi)用 6 萬(wàn)和專(zhuān)項(xiàng)附加扣除 1.8 萬(wàn)后，應(yīng)納稅所得額為 0.9 萬(wàn)。
● 0.9 萬(wàn)乘以 3% 的稅率，應(yīng)納稅額為 270 元。
● 之前預(yù)繳了 440 元稅款，所以可退稅 440 - 270 = 170 元。
這樣的計(jì)算在邏輯上是合理的。
84784987
09/18 17:53
好的，謝謝
歲月靜好老師
09/18 18:05
不客氣，歡迎您的咨詢(xún)。
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