問(wèn)題已解決

老師，新租賃準(zhǔn)則下，是怎么影響遞延所得稅資產(chǎn)的呀？

84784998| 提問(wèn)時(shí)間：09/13 15:20
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宋生老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)稅務(wù)師/中級(jí)會(huì)計(jì)師
根據(jù)新租賃準(zhǔn)則，承租人不再區(qū)分經(jīng)營(yíng)租賃和融資租賃，而是要求對(duì)所有租賃（短期租賃和低價(jià)值租賃除外）確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債。這導(dǎo)致會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理之間可能產(chǎn)生時(shí)間性差異，從而影響遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)。
09/13 15:23
84784998
09/13 15:26
具體怎么影響的呢
宋生老師
09/13 15:29
你好！ 1.會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理的差異：新租賃準(zhǔn)則要求承租人對(duì)所有租賃（除短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃外）確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債。這與稅務(wù)處理可能存在差異，因?yàn)槎惙赡苋詤^(qū)分經(jīng)營(yíng)租賃和融資租賃，導(dǎo)致會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間存在時(shí)間性差異。 2.使用權(quán)資產(chǎn)的折舊：使用權(quán)資產(chǎn)的折舊在會(huì)計(jì)上計(jì)入損益，但在稅務(wù)上可能不允許作為費(fèi)用扣除，或者折舊方法和年限與會(huì)計(jì)規(guī)定不同，從而產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或可抵扣暫時(shí)性差異。
84784998
09/13 15:33
關(guān)于稅法上折舊費(fèi)用不能扣除，但是我們給扣除了，那說(shuō)明我們所得稅少交了，是不是只會(huì)出現(xiàn)遞延所得稅負(fù)債??？
宋生老師
09/13 15:35
你好！少交了，是會(huì)形成負(fù)債
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