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什么是稅法口徑的暫時性差異，不太明白，不是稅法和會計準則的差異確認遞延所得稅嗎

是的，您可以這樣理解。

不是，我的意思是使用權資產(chǎn)減租賃負債也不等于這個稅會差異啊

但是它說會有差異，所以。確認遞延所得稅。

不是，我的意思是，比如稅法折舊是500，會計折舊和財務費用是600，這樣確認遞延所得稅資產(chǎn)100吧,但是使用權資產(chǎn)減租賃負債不等于這 1 00,到底是怎么計算

折舊和財務費用，他們倆不在一起計算。

是不在一起算。就是算完結果不是都計入損益嗎，這個會和稅法有差異啊，這個差異也不等于那個相減，請幫忙進一步確認這個問題怎么處理

你好。只有說會有差異的才這樣處理。財務費用沒有差異，不通過李延所得稅。

老師，你沒明白我在問什么

不是所有損益都確認遞延所得稅，這樣說清楚嗎？

不是，你說的我明白但不是我問的問題

雖然說你這個資產(chǎn)他沒有直接影響利潤，但是你那個資產(chǎn)它之所以形成差異，是因為折舊導致的差異折舊會影響利潤，所以說也要確認。

新的租賃準則在初始計量時，要通過折現(xiàn)同時確認“使用權資產(chǎn)”“租賃負債”，“使用權資產(chǎn)”在隨后期間直線法折舊。 但是稅法的規(guī)定沒有改，在實務操作中，是否意味著現(xiàn)在租賃一確認，就需要在資產(chǎn)負債表上確認遞延所得稅

我知道啊，那減租賃負債是什么意思呢

新租賃準則的最大變化，就是對于承租人不再區(qū)分經(jīng)營租賃和融資租賃了。 對于承租人，除短期租賃和低價值租賃外，都需要在租賃開始日確認“使用權資產(chǎn)”、“租賃負債——租賃付款額”、“租賃負債——未確認融資租賃費用”。 雖然會計科目發(fā)生了變化，但是基本上還是跟舊租賃準則中承租人融資租賃的會計處理差不多。 一、會計處理 1、租賃開始日： 借：使用權資產(chǎn) 租賃負債——未確認融資費用 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）（初始費用的進項稅額可抵扣） 應交稅費——待抵扣進項稅額（應付租賃費中包含的可抵扣進項稅額） 貸：租賃負債——租賃付款額 銀行存款（初始費用） 2、租賃期間按照實際利率確認融資費用： 借：財務費用 貸：租賃負債——未確認融資費用 3、租賃期間實際支付租賃費： 借：租賃負債——租賃付款額 貸：銀行存款 4、租賃期間實際支付租賃費同時確認進項稅額： 借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 貸：應交稅費——待抵扣進項稅額 5、租賃期間計提折舊： 借：管理費用等 貸：累計折舊 二、稅務處理 對于租賃中的承租人稅務處理，稅務上還是需要區(qū)分經(jīng)營租賃和融資租賃。 經(jīng)營租賃，租賃費按照直線法在租賃期間分攤并稅前扣除。 融資租賃，租賃費不得直接稅前扣除，對融資租入固定資產(chǎn)的折舊可以稅前扣除，但是折舊方法是直線法。 因此，無論是經(jīng)營租賃還是融資租賃，基本上都是采用直線法，租賃期間前后各期間的稅前扣除金額是一致的。 三、稅款差異分析以及遞延所得稅問題 會計上確認的“財務費用”在稅前不得扣除，稅務上確認為經(jīng)營租賃的“試用期資產(chǎn)”折舊費也是不能稅前扣除，稅務上確認為融資租賃的“使用權資產(chǎn)”折舊費可以按規(guī)定扣除。 由于會計上采用實際利率法分攤融資費用，會導致前期分攤較多，后期分攤較少。 無論會計上和稅務上采用何種辦法，在整個租賃期間內(nèi)，會計上計入損益的金額和稅務可以稅前扣除的金額在總體上是相等的，但是會計上各期間金額不一致，前期金額大后期金額小，稅務上是各期間金額相等。 因此，就會出現(xiàn)會計上前期進入損益的金額大于稅前扣除金額，后期會計計入損益的金額小于稅前扣除金額。 因此，在進行企業(yè)所得稅申報時，就需要進行納稅調(diào)整，前期是納稅調(diào)增，后期是納稅調(diào)減。 納稅調(diào)增，意味著就需要多交稅，但是由于是暫時性差異后期納稅調(diào)減后就可以少交（抵減）。 由于暫時性多交的稅款后期可以抵減，因此應確認為一項資產(chǎn)——遞延所得稅資產(chǎn)。 所以，執(zhí)行新租賃準則后，在租賃期間納稅調(diào)增的期間，應確認遞延所得稅資產(chǎn)，而不是遞延所得稅負債；同時，也不是租賃開始日一次性就全部確認，而是隨著納稅調(diào)增逐步確認的（后期隨著納稅調(diào)減逐步?jīng)_減）。

我知道這個處理，我說的是為什么要用使用權資產(chǎn)減負債來算這個差異

因為這個是屬于稅法口徑的暫時性差異，這個確認為遞延所得稅。

稅會差異就是這樣產(chǎn)生的，已經(jīng)上面詳細解釋了，您再考慮一下。

上面已經(jīng)詳細的解釋了，沒有辦法再詳細分解了，您可以再考慮考慮。整個的業(yè)務也發(fā)。

整個的業(yè)務處理和差異的產(chǎn)生已經(jīng)發(fā)給您了，沒有辦法再解釋了。

您再考慮。您再考慮考慮。