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分錄怎么做呢

借：其他應(yīng)收款 1000 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 1000 然后下次支付運費時： 借：銷售費用/管理費用等 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 1000 如有超額部分轉(zhuǎn)國外客戶： 借：應(yīng)收賬款 貸：其他應(yīng)收款

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，為什么用這個，還有最后為什么用應(yīng)收賬款，我們有時候多的很，就轉(zhuǎn)給國外一部分使用，公司不要了

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是因為實際發(fā)生的運費支出并未獲得發(fā)票或未通過正常渠道支付，不符合進(jìn)項稅抵扣條件。所以要轉(zhuǎn)出相應(yīng)的進(jìn)項稅額。 轉(zhuǎn)給國外客戶的部分，因為這部分資金已經(jīng)不屬于公司所有，所以從“其他應(yīng)收款”轉(zhuǎn)到“應(yīng)收賬款”，表示這部分款項現(xiàn)在屬于國外客戶。這樣做是為了清晰反映財務(wù)狀況，并符合會計原則。

這兩個科目怎么平呢

當(dāng)你將多余的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)給國外客戶時，實際上是調(diào)整了公司與客戶的往來款項。具體操作如下： 假設(shè)之前有1000元的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，現(xiàn)在轉(zhuǎn)給國外客戶1000元： 借：其他應(yīng)收款 - 國外客戶 1000元 貸：應(yīng)交稅費 - 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 1000元 這樣兩個科目就平衡了，同時反映了公司與國外客戶的財務(wù)往來。

海運費是免稅的，也不涉及進(jìn)項稅額，還是不明白怎么用到應(yīng)交稅費

海運費免稅，通常不需要進(jìn)行進(jìn)項稅額處理。如果需要調(diào)整賬目以反映海運費支付情況，可直接記錄海運費支出，無需涉及應(yīng)交稅費科目。例如： 借：銷售費用 - 海運費 1000元 貸：銀行存款 / 其他應(yīng)付款等 1000元 若海運費有減免或補貼情況，可能會影響成本費用計算，這時需根據(jù)具體情況調(diào)整相關(guān)會計處理。

謝謝老師講解，我還是不明白，我們公司cif條款，拼箱會退海運費，大多時候海運費直接抵了貨代開票的費用，留底的下次接著抵減，留的多了，就轉(zhuǎn)給國外客戶一部分使用，就是這樣一種情況，從開始到結(jié)束的分錄不明白

CIF條款下，海運費退回通常意味著這部分費用不再產(chǎn)生。若海運費抵消了貨代費用，且余額多出部分轉(zhuǎn)給國外客戶，可理解為公司與客戶的額外財務(wù)往來。以下簡化分錄示意： 初始海運費退回： 借：其他應(yīng)收款（預(yù)付貨代費） 貸：預(yù)付賬款（海運費） 之后抵消貨代費用： 借：管理費用（或相關(guān)費用） 貸：預(yù)付賬款（海運費） 余額轉(zhuǎn)給國外客戶： 借：應(yīng)收賬款（國外客戶） 貸：其他應(yīng)收款（預(yù)付貨代費） 請注意，具體分錄需依據(jù)公司會計政策和稅法規(guī)定調(diào)整。

cif條款下，海運費用其他應(yīng)付款，還是銷售費用合適

cif條款下，海運費用其他應(yīng)付款，還是銷售費用合適

CIF條款下，海運費用通常被視為采購成本的一部分，因此更合適計入“采購成本”或“庫存成本”中，而非“銷售費用”。正確的分類取決于具體業(yè)務(wù)流程和會計政策，但通常會歸類為“采購成本”或“存貨成本”。如果是預(yù)付給承運人的海運費用，在未實際發(fā)生運輸服務(wù)前，可以先計入“其他應(yīng)付款”；待運輸服務(wù)確認(rèn)后，再從“其他應(yīng)付款”轉(zhuǎn)入“采購成本”或“存貨成本”。

在CIF條款下，海運費用應(yīng)視為采購成本的一部分，更適合計入“采購成本”或“存貨成本”。若先預(yù)付此費用，應(yīng)暫記入“其他應(yīng)付款”，待費用實際發(fā)生時，從“其他應(yīng)付款”轉(zhuǎn)至“采購成本”或“存貨成本”。如此分類能準(zhǔn)確反映財務(wù)狀況和成本結(jié)構(gòu)。

謝謝老師，辛苦啦～

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