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借:管理費用（應(yīng)發(fā)工資數(shù)+企業(yè)部分社保公積金）合計100 貸:應(yīng)付職工薪酬-工資、社保公積金 合計100 借:應(yīng)付職工薪酬-工資 合計100 這三個分錄的合計數(shù)必須分別保持一致的嗎，也是驗證記賬是否正確的方法。

同學(xué)您好，在這三個分錄中，合計數(shù)不一定必須完全保持一致。 第一個分錄“借：管理費用100”，這里的金額包括了應(yīng)發(fā)工資以及企業(yè)承擔(dān)的社保公積金部分。 第二個分錄“貸：應(yīng)付職工薪酬-100”，這里的金額 應(yīng)該是應(yīng)付職工薪酬的總額，包含工資以及職工繳納的社保公積金個人部分，不應(yīng)包括企業(yè)承擔(dān)部分。 第三個分錄“借：應(yīng)付職工薪酬-工資合計 100”，這里是實際發(fā)放工資部分。 計提工資和實發(fā)工資不一定一致，所以這部分金額與前兩個分錄中的金額不完全一致是正常的。 驗證記賬是否正確不能僅僅通過合計數(shù)是否一致來判斷。要綜合考慮科目使用是否正確、金額計算是否準確、業(yè)務(wù)流程是否符合會計準則等多個方面。

個稅計提發(fā)放呢 怎么做分錄，研發(fā)人員的個稅能記入管理費用里嘛

同學(xué)你好，根據(jù)個稅的金額在發(fā)放工資時： 1.借：應(yīng)付職工薪酬 — 工資? 貸：銀行存款 / 庫存現(xiàn)金? ? 應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交個人所得稅 2.繳納個人所得稅時：借：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交個人所得稅貸：銀行存款

另外研發(fā)人員的個稅不能直接記入管理費用。 ? ? 研發(fā)人員的工資等薪酬應(yīng)先計入研發(fā)支出等相關(guān)科目，在發(fā)放工資時代扣的個人所得稅單獨通過 “應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交個人所得稅” 核算，不記入管理費用。