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對(duì)于?2024?年?3?月（匯繳前）發(fā)現(xiàn)?2023?年?9?月漏記的一筆收入的情況： 通常情況下，不需要返回去修改?2023?年?9?月的財(cái)務(wù)報(bào)表。 在進(jìn)行?2023?年年報(bào)編制時(shí)，可以考慮將此事項(xiàng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行處理，在年報(bào)中進(jìn)行正確的反映，但一般也不是直接修改?2023?年已公布的月度財(cái)務(wù)報(bào)表。 并非只要跨年有前期的利潤調(diào)整，都要返回去修改發(fā)生年度的報(bào)表： 如果屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，一般在編制年報(bào)時(shí)進(jìn)行調(diào)整，不一定修改發(fā)生年度已公布的月度報(bào)表。 如果不滿足資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的定義，可能作為會(huì)計(jì)差錯(cuò)在發(fā)現(xiàn)當(dāng)期進(jìn)行更正處理，也不一定修改發(fā)生年度的報(bào)表。 資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)是指對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在的情況提供了新的或進(jìn)一步證據(jù)的事項(xiàng)，通常包括資產(chǎn)負(fù)債表日后訴訟案件結(jié)案、資產(chǎn)負(fù)債表日后取得確鑿證據(jù)表明某項(xiàng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生了減值或者需要調(diào)整該項(xiàng)資產(chǎn)原先確認(rèn)的減值金額等情況。如果漏記收入事項(xiàng)符合這些特征，可以作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)處理

首先明確，24?年?3?月發(fā)現(xiàn)?23?年?9?月漏記一筆預(yù)收賬款應(yīng)確認(rèn)的收入，在?5?月匯算清繳時(shí)調(diào)增并繳納稅款，需要進(jìn)行以下處理： 一、會(huì)計(jì)分錄 確認(rèn)漏記收入： 借：預(yù)收賬款 貸：以前年度損益調(diào)整 補(bǔ)記所得稅費(fèi)用： 計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅：假設(shè)漏記收入對(duì)應(yīng)的應(yīng)納稅所得額為?A，企業(yè)所得稅稅率為?B，則應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅?=?A?*?B。 借：以前年度損益調(diào)整（所得稅費(fèi)用）（A?*?B） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)?——?應(yīng)交企業(yè)所得稅（A?*?B） 繳納稅款： 借：應(yīng)交稅費(fèi)?——?應(yīng)交企業(yè)所得稅（A?*?B） 貸：銀行存款 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整： 將以前年度損益調(diào)整科目余額轉(zhuǎn)入未分配利潤： 借：以前年度損益調(diào)整（以前年度損益調(diào)整科目余額） 貸：利潤分配?——?未分配利潤 二、報(bào)表調(diào)整 資產(chǎn)負(fù)債表： 調(diào)整預(yù)收賬款項(xiàng)目，減少相應(yīng)金額。 調(diào)整未分配利潤項(xiàng)目，增加或減少（取決于以前年度損益調(diào)整的余額方向）相應(yīng)金額。 調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目，增加應(yīng)交企業(yè)所得稅金額。 利潤表： 由于是調(diào)整以前年度損益，對(duì)?24?年利潤表不直接調(diào)整。但在編制比較財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)調(diào)整上年同期數(shù)，將漏記的收入和相應(yīng)的成本費(fèi)用（如果有）納入上年利潤表。 三、更正處理流程 發(fā)現(xiàn)漏記收入后，及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，編制調(diào)整分錄。 在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，如實(shí)申報(bào)漏記收入及應(yīng)補(bǔ)繳的稅款。 調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目，確保報(bào)表的準(zhǔn)確性。 對(duì)涉及的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和說明，以便管理層和相關(guān)部門了解情況。 完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)收賬款的管理和收入確認(rèn)的審核，避免類似情況再次發(fā)生

同學(xué)你好 這個(gè)不需要重新設(shè)置公式

同學(xué)你好 對(duì)的 是這樣的

你在今年做的以前年度損益調(diào)整可以改之前的年報(bào)

哦，那這樣處理后需要返回修改23年9月的財(cái)務(wù)報(bào)表嗎，還是修改23年的年報(bào)，是不是只要跨年有前期的利潤，都要返回去修改發(fā)生年度的報(bào)表

看不太懂哦，這個(gè)收入就是應(yīng)該確認(rèn)而沒有確定的預(yù)收賬款，具體要怎么處理，需要改什么什么報(bào)表，更正處理如何做

上面的報(bào)表調(diào)整是調(diào)整23年的年報(bào)嗎，發(fā)現(xiàn)后可以隨時(shí)打開調(diào)整嗎，調(diào)整的話是不是要重新設(shè)置報(bào)表公式，賬務(wù)處理和匯算清繳就是在更正處理吧，就不需要進(jìn)行其他步驟了吧

那直接在年報(bào)中改數(shù)據(jù)嗎

必須要改年報(bào)嗎，不改可以嗎，納稅調(diào)減是不是也得修改年報(bào)，只要是涉及以前年度損益調(diào)整的都必須修改年報(bào)嗎，保證報(bào)表平衡利潤準(zhǔn)確