免費(fèi)問(wèn)答

老師好，撥款給建設(shè)單位，借方不掛“在建工程”這個(gè)科目嗎？

沒(méi)有來(lái)發(fā)票掛預(yù)付，來(lái)了發(fā)票沖預(yù)付轉(zhuǎn)在建工程

老師麻煩幫我看看這個(gè)憑證，是第一次撥款給承建單位的憑證，是不是做錯(cuò)了

這里不可以走其他應(yīng)付款

他收到捐贈(zèng)的時(shí)候借方掛的就是其他應(yīng)付

我就感覺(jué)看不懂這個(gè)憑證

我也沒(méi)看懂這里的分錄

圖片里是第一次付款給承建單位的分錄

它又做了在建工程這里不懂

老師，那他借方掛累計(jì)盈余怎么理解

這個(gè)分錄借貸我都理解不了

那平時(shí)哪些業(yè)務(wù)會(huì)涉及掛累計(jì)盈余這個(gè)科目

以下業(yè)務(wù)會(huì)涉及到“累計(jì)盈余”科目： 1.?年末結(jié)轉(zhuǎn)： - “本年盈余分配”科目余額結(jié)轉(zhuǎn)：年末，將“本年盈余分配”科目的余額轉(zhuǎn)入累計(jì)盈余?！氨灸暧喾峙洹笨颇亢怂銌挝槐灸甓扔喾峙涞那闆r和結(jié)果，完成本年度盈余分配相關(guān)業(yè)務(wù)后，需將其結(jié)轉(zhuǎn)到“累計(jì)盈余”，以反映單位歷年盈余分配后的累計(jì)金額。 - “無(wú)償調(diào)撥凈資產(chǎn)”科目余額結(jié)轉(zhuǎn)：按照行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定進(jìn)行的無(wú)償調(diào)撥資產(chǎn)，會(huì)引起凈資產(chǎn)變動(dòng)。年末，將“無(wú)償調(diào)撥凈資產(chǎn)”科目的累計(jì)盈余”，核算因無(wú)償調(diào)入調(diào)出資產(chǎn)產(chǎn)生的凈資產(chǎn)變動(dòng)額。 2.?資金的上繳、繳回與調(diào)劑： - 按照規(guī)定上繳財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、繳回非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金、向其他單位調(diào)出財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金時(shí)，按照實(shí)際上繳、繳回、調(diào)出金額，借記“累計(jì)盈余”，貸記“財(cái)政應(yīng)返還額度”“零余額賬戶用款額度”“銀行存款”等科目。這體現(xiàn)了單位在進(jìn)行資金的上繳、繳回和調(diào)出業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)累計(jì)盈余的影響。 - 按照規(guī)定從其他單位調(diào)入財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金時(shí)，按照實(shí)際調(diào)入金額，借記“零余額賬戶用款額度”“銀行存款”等科目，貸記“累計(jì)盈余”科目，反映了資金調(diào)入對(duì)單位累計(jì)盈余的增加。 3.?以前年度盈余調(diào)整：?jiǎn)挝槐灸甓劝l(fā)生調(diào)整以前年度盈余的事項(xiàng)，包括本年度發(fā)生的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度盈余的事項(xiàng)。單位對(duì)相關(guān)事項(xiàng)調(diào)整后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將“以前年度盈余調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入“累計(jì)盈余”科目，以確保累計(jì)盈余反映單位準(zhǔn)確的凈資產(chǎn)狀況。 4.?使用專用基金購(gòu)置資產(chǎn)：按照規(guī)定使用專用基金購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的，按照固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)成本金額，借記“固定資產(chǎn)”“無(wú)形資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”等科目；同時(shí)，按照專用基金使用金額，借記“專用基金”科目，貸記“累計(jì)盈余”科目。這種情況下，專用基金的使用會(huì)影響到累計(jì)盈余，體現(xiàn)了單位凈資產(chǎn)的變化。

那我感覺(jué)圖片里那個(gè)情況屬于第4條吧

關(guān)鍵他借方也不是固定資產(chǎn)呀