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公司借方?jīng)]有設置應收賬款。購買資產(chǎn)包的時候是借：其他應收款 202萬，貸：銀行存款202萬。每一筆債權處置回收收到款的時候是借：銀行存款，貸：其他應收款。一直是這樣入賬的，借貸方?jīng)]有體現(xiàn)債權金額?，F(xiàn)在其他應收款還有80萬的貸方余額。這樣的話，過戶到公司名下貸方應該走什么科目？

這種情況下，過戶到公司名下時，貸方科目可以考慮 “營業(yè)外收入”。 因為之前的賬務處理沒有準確體現(xiàn)債權金額，導致現(xiàn)在出現(xiàn)了其他應收款的貸方余額。將其過戶到公司名下，可以理解為一種額外的收益，所以計入營業(yè)外收入較為合適。

好的。這樣的話營業(yè)外收入金額肯定就超過500萬了，會自動轉為一般納稅人嗎？

同學你好 這個要手動升級

轉為一般納稅人是營業(yè)外收入超過500萬還是銷售收入超過500萬？

同學你好 是不含稅收入超五百萬

營業(yè)外收入超過500萬不符合升級成一般納稅人的范圍吧？

是的 說的是營業(yè)收入

好的。還有個問題，就是這塊地過戶到公司名下后，公司做股權轉讓的話，能馬上做股轉嗎？

同學你好 這個可以的

我的意思是公司名下有這么大的資產(chǎn)，能馬上股轉嗎？不需要交什么稅??？

股權轉讓和資產(chǎn)沒關系

土地過戶到我們公司后。我們公司實繳注冊資本金100萬，如果原股東以100萬轉給新的股東，只交個印花稅就能股權轉讓嗎？

同學你好 是的 因為么有溢價

《股權轉讓個人所得稅管理辦法》第十四條規(guī)定：“被投資企業(yè)的土地使用權、房屋、房地產(chǎn)企業(yè)未銷售房產(chǎn)、知識產(chǎn)權、探礦權、采礦權、股權等資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)比例超過20%的，主管稅務機關可參照納稅人提供的具有法定資質的中介機構出具的資產(chǎn)評估報告核定股權轉讓收入。老師，結合我們公司這種情況，上邊這條規(guī)定使用嗎？

同學你好 對的 是這樣的

那如果超過了20%，就需要評估公司的評估價值了是吧？如果評估的價格高于注冊資本金100萬，就要按照差額（所得）繳納增值稅及增值稅附加，土增，個人所得稅，是這樣嗎？老師。那就還是要交稅啊，跟土地也是有關系的，是吧？

是的 理解正確 需要估值 超過了也得交稅