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汽車銷售行業(yè)，上游企業(yè)給返利，這返利可以沖減車款，但凡用返利的都不開票、老板就想把返利全用了，就會出現(xiàn)一種情況，假設：一臺車市場價30萬，可我們用返利10萬，現(xiàn)金20萬（現(xiàn)金開票），？單這車市場價格就是30萬，賣給客戶也是30萬。這那么從票面上看我們就是賺了10萬？
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借庫存商品貸現(xiàn)金20，
借銀行存款30，
貸主營業(yè)務收入30，
假設不考慮增值稅。
收入減去成本，30-20這個就是你的毛利。
08/28 12:47
84784973 
08/28 14:09
我這李返利10萬有沖減收入嗎，在什么地方體現(xiàn)呢
郭老師 
08/28 14:10
你們單位是收到返利的一方？怎么能沖收入？
郭老師
08/28 14:11
人家別人支付的返利，他確認收入的時候，按照20萬借銀行存款，20的主營業(yè)務收入應交稅費。
84784973
08/28 14:15
廠里這10萬返利需要入賬嗎，要是從票面上看 我采購30萬 但廠里指給20萬票，（10萬返利不開票），我賣出去30萬，開票30萬。是不是我就等于轉了20萬？第一個10萬是30-20（票面差），第2個返利給的10萬？ 是這樣理解嗎
84784973
08/28 14:16
廠里這10萬返利需要入賬嗎，要是從票面上看 我采購30萬 但廠里指給20萬票，（10萬返利不開票），我賣出去30萬，開票30萬。是不是我就等于賺了20萬？第一個10萬是30-20（票面差），第2個返利給的10萬？ 是這樣理解嗎
郭老師
08/28 14:17
不做
你做成本做30萬，但是人家只給你開了20萬的票，你還有10萬不允許抵扣所得稅，所以沒有賺。
84784973
08/28 14:22
我成本做30？但是那10萬沒有票我怎么做分錄呢？
84784973
08/28 14:23
10萬是廠里之前積累的返利，只是在系統(tǒng)上顯示數(shù)字，并不是公戶支出去的那方式，反正只要涉及用返利都不開票。
郭老師
08/28 14:24
借庫存商品貸銀行存款20營業(yè)外收入10。
沒發(fā)票也可以做呀，只不過是匯算清繳納稅調(diào)增而已，賬上還是庫存商品。
84784973
08/28 14:40
我理順下，1.只要廠里給的所有返利未開票的都入營業(yè)外收入？所以只要用到返利金額，廠里都不開票，所以貸：營業(yè)外收入。其次成本就按照 營業(yè)外收入+開票金額定數(shù)字，借：庫存商品30貸：主營業(yè)務成本30.？ 然后到匯算清繳只需要調(diào)增成本的不開票金額數(shù)字，同時還要申報營業(yè)外收入中價稅分離？是這個理解嗎？
郭老師
08/28 14:41
第一個，我沒有告訴你做營業(yè)外收入，我告訴你的是借庫存商品貸銀行存款20，是你自己要做成本30的不是嗎？如果你做成本30沒有支付的那一部分，不就是做營業(yè)外收入，
84784973
08/28 14:45
那常規(guī)做法 是就按照票面金額入賬是嗎。廠里給你開多少就做多少當成本，你賣出去多少就做多少收入？是嗎
郭老師
08/28 14:46
對的，是這個意思的。
84784973
08/28 14:46
.那廠里給的所有返利未開票都入什么呢？廠里會根據(jù)你結算政策 給你好處，都返利到賬戶，但是這些唯一變現(xiàn)的方式就是買車抵扣。
郭老師
08/28 14:47
返利，兩種做法。一種是別人給你開負數(shù)發(fā)票，就是按照折扣之后的來開，或者是你們單位給對方開服務類的發(fā)票。
郭老師
08/28 14:48
是第一種，直接按照折扣之后的來確認成本就可以了。
84784973
08/28 14:53
一種是別人給你開負數(shù)發(fā)票，就是按照折扣之后的來開，說是這樣，我只要按照折扣后價稅來入賬對嗎?；蛘呤悄銈儐挝唤o對方開服務類的發(fā)票。入賬就是其他業(yè)務收入對嗎？
郭老師
08/28 14:54
是的，對的，是這么做的。
84784973
08/28 14:58
若是廠里開票明細上顯示有折扣出現(xiàn)，那返利不入賬 這就不算漏稅吧，有點暈
郭老師
08/28 14:58
對的是的。本來開折扣就是按照折扣之后的來確認呀，沒有問題呀。
84784973
08/28 15:10
那30萬車，用10萬返利，票面就是20萬，沒有體現(xiàn)-10萬。同時我也沒開服務費費對方。那這返利10萬入什么？不如就算少做了這筆
郭老師
08/28 15:11
對的是的，不少，沒有少交稅，正常。
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