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問(wèn)題已解決
設(shè)備租賃業(yè)，我們屬于出租方，設(shè)備租賃是我們的主營(yíng)收入！小規(guī)模公司當(dāng)月實(shí)現(xiàn)收入，但是未開(kāi)票，也并未收到租金款，下月開(kāi)票，請(qǐng)問(wèn)如何做分錄
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你好！正規(guī)的做法是當(dāng)月收入，當(dāng)月入賬。不過(guò)現(xiàn)在按季度的，你季度內(nèi)開(kāi)了發(fā)票就行。
08/27 09:54
84784952 
08/27 10:21
老師您的意思是，7月實(shí)現(xiàn)的租金收入可以在9月份之前把發(fā)票開(kāi)掉就可以的意思嗎？ 但是有些工地卻又不急著開(kāi)票，可能等到12月份開(kāi)票都有可能
宋生老師 
08/27 10:24
你好，這么說(shuō)吧，你按照實(shí)際的來(lái)就行，等真正開(kāi)票的時(shí)候可以做不開(kāi)票收入的負(fù)數(shù)沖減。
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08/27 10:25
設(shè)備當(dāng)月出租，當(dāng)月開(kāi)票
借：應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
次月開(kāi)具發(fā)票
借：應(yīng)收賬款??借方紅字
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?貸方紅字
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅?貸方紅字
借：應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
收到款項(xiàng)，沖減應(yīng)收款
借：銀行存款
貸；應(yīng)收賬款
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08/27 10:26
是這個(gè)意思嗎？老師 ，那如果是這樣相當(dāng)于要手動(dòng)調(diào)整納稅申報(bào)表了，實(shí)際未開(kāi)票的稅額要提前加進(jìn)去了？？ 就是這里我不是很理解
宋生老師
08/27 10:31
是的，就是這個(gè)意思。這樣才符合權(quán)責(zé)發(fā)生制
84784952
08/27 10:32
那也就是說(shuō)雖然沒(méi)有開(kāi)票但是也提前開(kāi)票繳納稅費(fèi)了！請(qǐng)問(wèn)就不轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)其他科目過(guò)渡一下，等真正開(kāi)票再確認(rèn)收入嗎
宋生老師
08/27 10:35
你好！是的。不能，因?yàn)槟氵@個(gè)延遲開(kāi)票本身就是違規(guī)的
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