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老師你好，中級會計(jì)實(shí)務(wù)所得稅章節(jié)，所得稅的應(yīng)交是根據(jù)計(jì)稅基礎(chǔ)來確定的，比方固定資產(chǎn)，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)出現(xiàn)遞延所得稅負(fù)債，本身就應(yīng)該按稅務(wù)上的計(jì)稅基礎(chǔ)確定為啥還要去整的調(diào)來調(diào)去，直接根據(jù)計(jì)稅基礎(chǔ)確定不就行了嗎？就是為了迎合準(zhǔn)則還是怎么理解
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在中級會計(jì)實(shí)務(wù)所得稅章節(jié)中，之所以不能直接根據(jù)計(jì)稅基礎(chǔ)來確定應(yīng)交所得稅，而要進(jìn)行調(diào)整，并不是為了迎合準(zhǔn)則，而是有其內(nèi)在的合理性和必要性。
資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差異反映了企業(yè)在會計(jì)核算和稅務(wù)規(guī)定上對資產(chǎn)價(jià)值認(rèn)定的不同。出現(xiàn)遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)，是為了更準(zhǔn)確地反映企業(yè)未來期間的納稅影響。
通過確認(rèn)遞延所得稅，能夠在會計(jì)上更全面、準(zhǔn)確地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。它考慮了時(shí)間性差異對企業(yè)未來納稅義務(wù)的影響，使財(cái)務(wù)報(bào)表更能反映企業(yè)的真實(shí)經(jīng)濟(jì)狀況和潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
這種調(diào)整也是為了遵循會計(jì)的配比原則和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保收入和費(fèi)用在相關(guān)的會計(jì)期間得到合理的確認(rèn)和計(jì)量。
08/26 16:04
84784950 
08/26 16:06
遞延所得稅負(fù)債，以后要交稅的，那最開始稅法都允許扣除了后邊再交不是矛盾了嗎
樸老師 
08/26 16:10
遞延所得稅負(fù)債的產(chǎn)生并不意味著稅法一開始允許扣除而后又要求交稅存在矛盾。
產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債通常是由于會計(jì)處理和稅法規(guī)定在確認(rèn)收入、費(fèi)用或資產(chǎn)、負(fù)債的時(shí)間或金額上存在差異。
比如，在會計(jì)上某項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值低于其計(jì)稅基礎(chǔ)，按照會計(jì)準(zhǔn)則此時(shí)不確認(rèn)相關(guān)的收益，但稅法可能要求在當(dāng)期就確認(rèn)納稅。這就導(dǎo)致了未來期間當(dāng)會計(jì)上確認(rèn)收益時(shí)，稅法上不再允許扣除，從而需要交稅，形成了遞延所得稅負(fù)債。
這種差異是由于會計(jì)準(zhǔn)則和稅法基于不同的原則和目的制定的規(guī)則導(dǎo)致的，并非矛盾，而是在不同的規(guī)則體系下對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理反映。
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