問(wèn)題已解決

資料四那個(gè) 不是賬面400 計(jì)稅基礎(chǔ)360 賬面大于計(jì)稅基礎(chǔ)不是遞延所得稅負(fù)債嗎

84785024| 提問(wèn)時(shí)間：2023 07/13 17:33
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wu老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好 公益性捐贈(zèng)扣除限額=3000*12%=360 所以，剩下的400-360=40萬(wàn)能在以后年度抵扣，是可抵扣差異，是遞延所得稅資產(chǎn)。 從這個(gè)角度去理解到底是遞延資產(chǎn)還是負(fù)債，會(huì)更好理解。
2023 07/13 17:41
84785024
2023 07/13 18:06
意思是理解為全部可以扣除? 只是40在下一年? 所以賬面今年是扣除360 計(jì)稅基礎(chǔ)全部是400? 產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)嗎？ 那明年能扣除的為啥要算在今年
wu老師
2023 07/13 18:39
它不是資產(chǎn)，所以應(yīng)該和廣告費(fèi)一樣計(jì)算賬面價(jià)值哥計(jì)稅基礎(chǔ)。賬面價(jià)值為0，計(jì)稅基礎(chǔ)為40。最好的理解方式是還是從以后可抵扣還是要納稅去理解。
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