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我看公式是利潤總額+可抵扣暫時性差異-應納稅暫時性差異+永久性差異。40和57都是可抵扣暫時性差異，應該-40-57？第四問這里
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08/24 18:43
84784976 
08/24 19:45
這是為什么？
吳衛(wèi)東老師 
08/24 19:58
不是這樣的。確認可抵扣和應納稅是要分方向的，計提資產(chǎn)是減少所得稅費用? 轉回時減少。 遞延所得稅負債時剛好相反
84784976
08/24 21:08
第四問是咋算的？沒看懂
吳衛(wèi)東老師
08/24 21:36
計提的存貨跌價準備? 不能稅前扣除? 所以納稅調(diào)整50
當年研發(fā)費費用化的部分可以加計扣除100%? 納稅調(diào)減40
當年研發(fā)費形成無形資產(chǎn)部分計提攤銷可以加計扣除100%? 所以納稅調(diào)減60/5*0.25=3
投資性房地產(chǎn)公允價值變化部分不屬于稅法認定的收入 納稅調(diào)減775? 但是稅法上認定這屬于固定資產(chǎn)折舊可以稅前扣除 所以當年可以稅前扣除金額9000/20/2=225? 調(diào)減225 合計調(diào)減1000
84784976
08/25 09:05
還是不太理解是3而不是57？
吳衛(wèi)東老師
08/25 10:56
形成無形資產(chǎn)的部分當期攤銷的部分才能加計扣除，當期攤銷了3? 所以加計扣除 3. 不知道您的57指的是什么？
84784976
08/25 12:13
老師就是無形資產(chǎn)60它不是加計扣除？我覺得應該-60不是-3？迷在這里了老師
吳衛(wèi)東老師
08/25 13:25
研發(fā)形成的無形資產(chǎn)60 可以加計扣除? 它是得通過攤銷 一期一期加計扣除? 不是一下子加計扣除
如果是研發(fā)費費用化的部分這樣是可以的? ?形成無形資產(chǎn)只能通過攤銷? ?每期這樣加計扣除
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