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答疑老師您好，我在備考中級會計(jì)，出題里面老是碰見A公司為上市公司，采用資產(chǎn)負(fù)債表“債務(wù)法”核算所得稅，這個(gè)債務(wù)法是啥意思能不能幫我簡單說下，讓我好理解對我做題有什么影響，需要注意些什么？（我所得稅學(xué)習(xí)的還可以，一般題目都難不倒我，就是這個(gè)“債務(wù)法”這個(gè)詞經(jīng)常搞得我一愣一愣的，怕）。感謝答疑老師，簡單說說就好，方便我理解和注意即可。
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資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法是核算所得稅的一種方法。
簡單來說，它是以資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ)，通過比較資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)，來確定應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異，進(jìn)而計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。
需要注意：
1.準(zhǔn)確判斷資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。
2.明確是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異還是可抵扣暫時(shí)性差異，從而確定遞延所得稅的方向和金額。
3.注意所得稅費(fèi)用的計(jì)算，它是當(dāng)期所得稅加上或減去遞延所得稅的結(jié)果。
08/22 11:49
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