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和供應商簽了合同1000元，對方也開了張專票1000元，但是 最終履行的價格是900元，我方付了900，100以后不付了，請問這100元如何做賬
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首先，按照發(fā)票全額入賬：
借：庫存商品 / 原材料等 884.96 （1000÷1.13）
應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額） 115.04 （1000÷1.13×0.13）
貸：應付賬款 1000
然后，實際支付 900 元時：
借：應付賬款 900
貸：銀行存款 900
最后，對于不再支付的 100 元，沖減之前入賬的應付賬款和相應的進項稅額：
借：應付賬款 100
應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額轉出） 13 （100÷1.13×0.13）
貸：營業(yè)外收入 113
08/21 15:01
84784986 
08/21 15:42
最后一筆的分錄 不是貸原材料嗎，這批材料價值就是900元，是對方發(fā)票開多了100
樸老師 
08/21 15:51
這個一百不適宜原材料
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