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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
全資子公司名下投資的公司股權(quán)全部轉(zhuǎn)給母公司，這筆賬怎么做，合并報(bào)表怎么抵消?
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正常來(lái)說(shuō)因?yàn)槭侨Y子公司，所以其名下投資的公司追溯股權(quán)也是母公司的，你這樣轉(zhuǎn)一下，相當(dāng)于是把孫公司變成子公司是嗎？
08/19 08:53
84785001 
08/19 08:58
是的，按照孫公司的凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)給母公司的
嬋老師 
08/19 09:03
母公司有沒(méi)有支付對(duì)價(jià)？還是無(wú)償轉(zhuǎn)讓？
84785001
08/19 09:09
不是無(wú)償轉(zhuǎn)讓，應(yīng)該是掛賬
嬋老師
08/19 09:20
那這個(gè)屬于同一控制下的股權(quán)轉(zhuǎn)讓。
母公司收到孫公司的股權(quán)
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資
貸：其他應(yīng)付款-子公司
子公司出售孫公司的股權(quán)
借：其他應(yīng)收款-木工是
投資收益（差價(jià)）
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資-孫公司
嬋老師
08/19 09:21
合并報(bào)表的方式還是一樣的，抵消長(zhǎng)期股權(quán)投資和凈資產(chǎn)科目（假設(shè)沒(méi)有內(nèi)部交易）
借：實(shí)收資本
資本公積
盈余公積
未分配利潤(rùn)
合并價(jià)差(或貸)
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資
84785001
08/19 11:00
那我最后投資收益抵掉沒(méi)有余額才對(duì)吧？那投資收益我最后怎么做抵消分錄
嬋老師
08/19 11:07
投資收益是與子公司的利潤(rùn)分配進(jìn)行抵消
借：投資收益【子公司調(diào)整后的凈利潤(rùn)×母公司持股比例】
年初未分配利潤(rùn)【子公司】
貸：提取盈余公積【子公司本期計(jì)提的金額】
向股東分配利潤(rùn)【子公司本期分配的股利】
年末未分配利潤(rùn)
84785001
08/19 11:12
那我直接把轉(zhuǎn)股時(shí)的差價(jià)計(jì)入投資收益的金額全部轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)里，做的抵消分錄，是對(duì)的吧？
嬋老師
08/19 11:18
是的，轉(zhuǎn)股的差價(jià)是體現(xiàn)在子公司的利潤(rùn)里，和母公司的投資收益可抵消
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