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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，我現(xiàn)在編合并報(bào)表，母公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資金額小于全資子公司的實(shí)收資本數(shù)，這如何抵消？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
你好同學(xué)：
在編制合并報(bào)表的過程中：
是全資子公司的所有者權(quán)益匯總數(shù)，大于母公司調(diào)整后的長(zhǎng)期股權(quán)投資的金額。
借：實(shí)收資本
借：盈余公積
等所有者權(quán)益
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資
長(zhǎng)期股權(quán)投資金額小于全資子公司的實(shí)收資本，但是未分配利潤(rùn)會(huì)出現(xiàn)負(fù)數(shù)的。這樣并不影響抵消分錄的編制。
2022 04/01 15:56
84785039 
2022 04/01 16:24
合并報(bào)表上的長(zhǎng)期股權(quán)投資會(huì)有余額嗎？還是需要跟全資子公司的實(shí)收資本全抵消掉？
林夕老師 
2022 04/01 16:27
你好同學(xué)：
長(zhǎng)期股權(quán)投資，既包括對(duì)乙公司的投資，也包括對(duì)丙公司的投資；這種情況下，只是將達(dá)到控制的部分進(jìn)行抵消清零。對(duì)于只是重大影響的別投資單位，還繼續(xù)在合并報(bào)表中保留著長(zhǎng)期股權(quán)投資的。
對(duì)于全資子公司的部分對(duì)應(yīng)的長(zhǎng)期股權(quán)投資是抵消為零的。全資子公司的實(shí)收資本也是要清零的。
84785039
2022 04/01 16:37
我這里的就一個(gè)全資子公司實(shí)收資本是600萬，然后母公司長(zhǎng)期股權(quán)投資是570萬，這個(gè)我不會(huì)怎么抵消了？
林夕老師
2022 04/01 16:44
你好同學(xué)：
那你需要檢查檢查，是不是自己報(bào)表中，利潤(rùn)分配是負(fù)數(shù)。
如果有所有者權(quán)益的科目是負(fù)數(shù)的，就很正常。提供一下具體科目及金額，老師這邊可以給你列一下。
84785039
2022 04/01 17:02
沒有負(fù)數(shù)，母子公司未分配利潤(rùn)都是正數(shù)，且其他所有者權(quán)益項(xiàng)目就母公司有一個(gè)資本公積。
林夕老師
2022 04/01 17:05
你好同學(xué)：
同學(xué)根據(jù)你的描述，賬務(wù)是存在問題的。
雖然長(zhǎng)期股權(quán)投資還需要進(jìn)行調(diào)整，但是不會(huì)出現(xiàn)實(shí)收資本就遠(yuǎn)大于長(zhǎng)期股權(quán)投資的情況。
84785039
2022 04/01 17:05
母公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資是5795180元，全資的子公司，沒有其他投資。
林夕老師
2022 04/01 17:09
你好同學(xué)：
這里從報(bào)表的數(shù)據(jù)上看，長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)該是600萬。這樣才能進(jìn)行抵消。低于600萬的原因需要找出來。
不然只能，具體檢查投資時(shí)，所做的分錄。
84785039
2022 04/01 17:21
好的，非常感謝老師
林夕老師
2022 04/01 17:40
你好同學(xué)：
加油，咱們?cè)儆惺裁匆苫蠹皶r(shí)溝通~
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