免費(fèi)問答

委托方的賬務(wù)處理 發(fā)出商品時(shí)： 借：委托代銷商品 貸：庫存商品 解釋：將商品交給受托方時(shí)，應(yīng)借記“委托代銷商品”科目，貸記“庫存商品”科目。 收到代銷清單并開出增值稅專用發(fā)票時(shí)： 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：委托代銷商品 借：銷售費(fèi)用 貸：應(yīng)收賬款 解釋：當(dāng)委托方收到受托方的代銷清單并開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)確認(rèn)收入和成本，同時(shí)記錄因支付給受托方的代銷手續(xù)費(fèi)而增加的銷售費(fèi)用。 收到貨款凈額時(shí)： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 解釋：收到受托方匯來的扣除手續(xù)費(fèi)后的貨款凈額，應(yīng)借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收賬款”。 受托方的賬務(wù)處理 收到受托代銷商品時(shí)： 借：受托代銷商品 貸：受托代銷商品款 解釋：受托方在收到商品時(shí)，應(yīng)借記“受托代銷商品”科目，貸記“受托代銷商品款”科目。 實(shí)際銷售時(shí)： 借：銀行存款 貸：應(yīng)付賬款──委托方 應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借：代銷商品款 貸：受托代銷商品 解釋：當(dāng)受托方實(shí)際銷售商品并收取貨款時(shí)，應(yīng)確認(rèn)收入并記錄增值稅。 歸還委托單位代銷清單及貨款并收到增值稅專用發(fā)票時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款—委托代銷單位 借：受托代銷商品款—委托方 貸：銀行存款 其他業(yè)務(wù)收入 解釋：受托方在向委托方支付貨款并計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄，記錄手續(xù)費(fèi)收入和其他相關(guān)費(fèi)用。 手續(xù)費(fèi)確認(rèn)收入 受托方按售價(jià)和應(yīng)收的增值稅稅額確認(rèn)收入： 借：銀行存款、應(yīng)收賬款等 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 受托代銷商品 解釋：受托方在售出受托代銷商品后，按售價(jià)和應(yīng)收的增值稅稅額確認(rèn)收入。 計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)等收入時(shí)： 借：應(yīng)付賬款一委托代銷單位 貸：其他業(yè)務(wù)收入 解釋：受托方按合同約定的方法計(jì)算并確認(rèn)代銷手續(xù)費(fèi)收入。